Бухучёт и налоги...

Представление уведомления об исчисленном и удержанном НДФЛ (ЕНП)
за период с 23 по 28 февраля 2025 г.

• налоговые агенты по НДФЛ,
• налоговые агенты по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок)

Абзац 3 п. 9 статьи 58 НК РФ

Плата за НВОС (негативное воздействие на окружающую среду) по итогам отчетного периода - 2024 года

1. Пункты 3, 4 статьи 16.4
ФЗ от 10.01.2002 № 7-ФЗ
2. ПП РФ от 23.05.2024 № 638

Перечисление НДФЛ, удержанного с 23 по 28 февраля 2025 года

• налоговые агенты по НДФЛ,
• налоговые агенты по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок)

Пункт 6 статьи 226 НК РФ

Налогоплательщики на АУСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»), должны внести в личный кабинет на сайте ФНС данные о полученных доходах и расходах за февраль 2025 г.

Подпункт 3 п. 1 статьи 14
ФЗ от 25.02.2022 № 17-ФЗ

Представление декларации о плате за НВОС (негативное воздействие на окружающую среду) за отчетный период - 2024 год

Ежемесячная уплата (напрямую в бюджет, а не через ЕНС) страховых взносов на травматизм по страховым тарифам за февраль 2025 года организациями, производящими облагаемые страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

1. Пункты 1, 2, 4 статьи 22
ФЗ от 24.07.1998 № 125-ФЗ
2. Информация СФР
3. Тарифы СФР

Ежемесячная уплата 1/12 фиксированного страхового взноса на травматизм за февраль 2025 года (15.02.2025 - суббота, налогоплательщики на АУСН).

Пункт 4.1 статьи 22,
Пункт 12 статьи 22.1
ФЗ от 24.07.1998 № 125-ФЗ

Уведомление об освобождении от обязанностей налогоплательщика НДС с марта

Абз. 4 п. 3 ст. 145 НК РФ

Подтверждение прав на освобождение от налогоплательщика НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров не превысила 2 млн руб.

Пункты 1, 6 ст. 145 НК РФ

Уведомление о продлении использования права на освобождение от обязанностей плательщика НДС в течение последующих 12 календарных месяцев или об отказе от использования данного права.

Абз. 3 п. 4 ст. 145 НК РФ

Уплата налогов при ввозе товаров на территорию РФ с территорий государств - членов ЕАЭС в феврале.

Абз. 3 п. 1 ст. 186 НК РФ
Налогообложение в ЕАЭС

Представление декларации по косвенным налогам (НДС и акцизы) при импорте товаров с территории государства - члена ЕАЭС в феврале.

Абз. 3 п. 1 ст. 186 НК РФ
Налогообложение в ЕАЭС

Представление уведомления об исчисленном и удержанном НДФЛ (ЕНП) за период с 1 по 22 марта 2025 г. (все налоговые агенты)

Абзац 3 п. 9 ст. 58 НК РФ

Представление налоговой декларации по УСН за 2024 год для организаций, применяющих УСН, отчетный период - квартал

Статья 346.19 НК РФ,
Пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ,
для ИП - 25.04.2025
Пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ

Представление декларации по УСН, ЕСХН в связи с прекращением деятельности в феврале 2025 года.

Пункт 2 ст. 346.23 НК РФ,
пп. 2 п. 2 ст. 346.10 НК РФ

Представление налоговой декларации (налоговых расчетов) по налогу на прибыль по итогам налогового периода - 2024 года по ф. КНД 1151006

Пункт 1 ст. 285 НК РФ
Пункты 3, 4 ст. 289 НК РФ

Подача налоговой декларации налога на прибыль по итогам отчетного периода за январь-февраль 2025 года (если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактически полученной прибыли).

Абзац 2 п. 2 ст. 285 НК РФ
Абзац 7 п. 2 ст. 286 НК РФ
Пункт 1 ст. 287 НК РФ

Представление налогового расчета налогового агента за февраль 2025 года если у организации, выплачивающей доходы российским и иностранным компаниям, были выплаты в феврале 2025 года

Пункт 4 ст. 289 НК РФ,
Пункт 4 ст. 310 НК РФ

Представление декларации по НДПИ (налогу на добычу полезных ископаемых) за февраль 2025 года.

Пункт 2 статьи 345 НК РФ

Уплата налога при АвтоУСН за февраль 2025 года (ежемесячно, если организация или ИП применяет АвтоУСН).

Статья 10, пункт 8 ст. 12
ФЗ от 25.02.2022 № 17-ФЗ

Представление в СФР ежемесячно расчета и сведений:

• Расчет по страховым взносам, персонифицированных сведений о физических лицах, включающие персональные данные физических лиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу за февраль 2025 года.
• Подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности» за февраль 2025 года.
• Подраздел 1.3 раздела 1 формы ЕФС-1 «Сведения о заработной плате и условиях осуществления деятельности работников государственных (муниципальных) учреждений» за февраль 2025 года (для государственных и муниципальных предприятий).

Пункт 7 статьи 431 НК РФ

Уплата годового налога по УСН за 2024 год.

Статья 346.19 НК РФ,
П.п. 3,3.1, 7 ст. 346.21 НК РФ

Уплата ЕСХН по итогам налогового периода за 2024 год

Абз. 4 п. 7 ст. 346.21  НК РФ,
Пункт 5 статьи 346.9 НК РФ

Уплата налога на прибыль за 2024 год (все налогоплательщики)

Пункт 1 статьи 287 НК РФ

Уплата налога, удержанного при выплате налогоплательщикам дохода в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за февраль 2025 года.

Пункт 4 ст. 287 НК РФ

Уплата ежемесячного (квартального) авансового платежа по налогу на прибыль в I кв. 2025 г. Расчет суммы ежемесячного авансового платежа за I кв. 2025 г. производится на основании декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2024 г. по ставкам 2024 г. и не зависит от ставки по налогу 2025 г. Авансовый платеж по итогам I кв. 2025 г. надо начислять по новой повышенной ставке.

Абз. 2, 3 п. 2 ст. 286 НК РФ,
Пункт 3 ст. 286 НК РФ

Уплата 1/3 от суммы НДС за IV квартал 2024 года.
Уплата НДС за истекший налоговый период равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом,

Пункт 1 статьи 174 НК РФ

Уплата акциза не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, налогоплательщиками, указанными в п. 3.1. ст. 204 НК РФ.

Пункт 3.1 ст. 204 НК РФ

Уплата налога на профессиональный доход (НПД) за февраль 2025 года

Пункт 3 статьи 11
ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ

Уплата НДПИ (налога на добычу полезных ископаемых) за февраль 2025 года.

Статья 344 НК РФ

Уплата страховых взносов на ОПС, ОСС и ОМС плательщиками, производившими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам в феврале по общему или пониженному тарифам.

Пункт 3 статьи 431 НК РФ

Уплата налога с доходов, выплаченных иностранным организациям в феврале

Абзац 2 п. 2 ст. 287 НК РФ,
Пункт 4 ст. 287 НК РФ

31 марта 2025 года

Представление годовой бухгалтерской отчетности за 2024 год

Пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФС

Представление налоговым агентом (по НДФЛ, по операциям с ценными бумагами и с финансовыми инструментами срочных сделок) уведомления об исчисленном и удержанном НДФЛ (ЕНП) за период с 23 по 31 марта 2025 года

Абзац 3 п. 9 статьи 58 НК РФ

Перечисление налоговым агентом НДФЛ, удержанного за период с 23 по 31 марта 2025 года

Пункт 6 статьи 226 НК РФ

Налогоплательщики на АУСН (объект налогообложения «доходы минус расходы») вносит в личный кабинет на сайте ФНС данные о полученных доходах и расходах за март 2025 г.

Налогоплательщики могут корректировать информацию, переданную уполномоченными кредитными организациями в налоговые органы, по операциям за март 2025 г.

Подпункт 3 п. 1 статьи 14
ФЗ от 25.02.2022 № 17-ФЗ

Ежемесячная уплата страховых взносов на травматизм (напрямую в бюджет, а не через ЕНС) по страховым тарифам за март 2025 года организациями, производящими облагаемые страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

1. Пункты 1, 2, 4 статьи 22
ФЗ от 24.07.1998 № 125-ФЗ
2. Информация СФР
3. Тарифы СФР

Ежемесячная уплата 1/12 фиксированного страхового взноса на травматизм за март 2025 года (15.02.2025 - суббота, налогоплательщики на АУСН).

Пункт 4.1 статьи 22,
Пункт 12 статьи 22.1
ФЗ от 24.07.1998 № 125-ФЗ

Уплата экологического сбора за 2024 год. Представление расчета суммы экологического сбора. Сбор уплачивают производители товаров, импортеры товаров при ввозе товаров, в т.ч. в упаковке, из государств - членов ЕАЭС по каждой группе товаров.

Пункт 2 ст. 24.5 Федерального закона от 24.06.1998 № 89-ФЗ

Подтверждения в СФР основного вида экономической деятельности страхователя (заявление, справка-подтверждение, копия пояснительной записки к бухгалтерскому балансу)

Приказ Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55

Уведомление об освобождении от обязанностей налогоплательщика НДС с апреля 2025 года

Абз. 4 п. 3 ст. 145 НК РФ

Подтверждение прав на освобождение от налогоплательщика НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров не превысила 2 млн руб.

Пункты 1, 6 ст. 145 НК РФ

Уведомление о продлении использования права на освобождение от обязанностей плательщика НДС в течение последующих 12 календарных месяцев или об отказе от использования данного права.

Абз. 3 п. 4 ст. 145 НК РФ

Представление декаларации по косвенным налогам (НДС и акцизы) и уплата налогов при импорте (ввозе товаров) на территорию РФ с территорий государств - членов ЕАЭС в марте (товары приняты на учет в марте, срок платежа, по договору (контракту) лизинга, наступил в марте).

Абз. 3 п. 1 ст. 186 НК РФ
Налогообложение в ЕАЭС

Квартальный авансовый платеж за НВОС (негативное воздействие на окружающую среду) за I квартал 2025 года

Пункты 3 и 4 статьи 16.4 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ (ред. от 08.08.2024) "Об охране окружающей среды" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025)
2. ПП РФ от 23.05.2024 № 638

Представление уведомления об исчисленном и удержанном НДФЛ (ЕНП) за период с 1 по 22 апреля 2025 г. (все налоговые агенты)

Абзац 3 п. 9 ст. 58 НК РФ

Представление индивидуальными предпринимателями (ИП), применяющими УСН, налоговой декларации за 2024 год

Статья 346.19 НК РФ,
Пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ

Представление налоговой декларации по ЕСХН за 2024 год. Налоговый период - год, отчетный полгода.

Статья 346.7 НК РФ,
Пп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ.

Представление декларации по УСН, ЕСХН в связи с прекращением деятельности в марте 2025 года.

Пункт 2 ст. 346.23 НК РФ,
пп. 2 п. 2 ст. 346.10 НК РФ

Представление налоговой декларации по НДС за I кв. 2025 года. Налоговый период - год, отчетный - квартал

Статья 163 НК РФ, п. 5 ст. 174 НК РФ
Приказ ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@

Представление уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогу на имущество за I квартал 2025 года .

Пункт 9 статьи 58 НК РФ
Статья 379 НК РФ
Пункт 3 ст. 386 НК РФ

Представление налоговой декларации (налоговых расчетов) по налогу на прибыль по итогам отчетного периода - I кв. 2025 г.

Пункты 3, 4 ст. 289 НК РФ

Подача налоговой декларации налога на прибыль по итогам отчетного периода за январь-февраль-март 2025 года (если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактически полученной прибыли).

Абзац 2 п. 2 ст. 285 НК РФ
Абзац 7 п. 2 ст. 286 НК РФ
Пункт 1 ст. 287 НК РФ

Представление налогового расчета налогового агента за март 2025 года если у организации, выплачивающей доходы российским и иностранным компаниям, были выплаты в марте 2025 года

Пункт 4 ст. 289 НК РФ,
Пункт 4 ст. 310 НК РФ

Представление декларации по НДПИ (налогу на добычу полезных ископаемых) за март 2025 года.

Пункт 2 статьи 345 НК РФ

Представление налоговой декларации по туристическому налогу по месту нахождения средства размещения за I квартал 2025 года

Пункт 1 статьи 418.9 НК РФ

Уплата налога при АвтоУСН за март 2025 года (ежемесячно, если организация или ИП применяет АвтоУСН).

Статья 10, пункт 8 ст. 12
ФЗ от 25.02.2022 № 17-ФЗ

Представление в СФР ежемесячно расчета и сведений:

• Расчет по страховым взносам, персонифицированных сведений о физических лицах, включающие персональные данные физических лиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу за март 2025 года.
• Подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности» за март 2025 года.
• Подраздел 1.3 раздела 1 формы ЕФС-1 «Сведения о заработной плате и условиях осуществления деятельности работников государственных (муниципальных) учреждений» за март 2025 года (для государственных и муниципальных предприятий).
• Раздел 2 формы ЕФС-1 "Сведения о взносах на травматизм" в I квартале 2025 года

Пункт 7 статьи 431 НК РФ
Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ

Авансовый платеж по налогу налогоплательщиков на УСН (объект налогообложения "доходы") за I кв. 2025 года

Статья 346.19 НК РФ,
П.п. 3,3.1, 7 ст. 346.21 НК РФ

Абз. 4 п. 7 ст. 346.21  НК РФ,
Пункт 5 статьи 346.9 НК РФ

Первый ежемесячный авансовый платеж налога на прибыль в размере одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период (I квартал) текущего года.

Абзац 3 пункта 2 статьи 286 НК РФ
Абзац 3 пункта 1 статьи 287 НК РФ

Ежемесячный авансовый платеж по прибыли, фактически полученной в марте 2025 года

Абзац 4 пункта 1 статьи 287 НК РФ

Ежемесячный авансовый платеж налога на имущество

Статья 383 НК РФ

Уплата налога, удержанного при выплате налогоплательщикам дохода в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за март 2025 года

Пункт 4 ст. 287 НК РФ

Уплата ежемесячного (квартального) авансового платежа по налогу на прибыль в I кв. 2025 г.
Расчет суммы ежемесячного авансового платежа за I кв. 2025 г. производится на основании декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2024 г. по ставкам 2024 г. и не зависит от ставки по налогу 2025 г. Авансовый платеж по итогам I кв. 2025 г. надо начислять по новой повышенной ставке.

Абз. 2, 3 п. 2 ст. 286 НК РФ,
Пункт 3 ст. 286 НК РФ

Уплата 1/3 от суммы НДС за I квартал 2025 года.
Уплата НДС за истекший налоговый период равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом,

Пункт 1 статьи 174 НК РФ

Уплата акциза не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, налогоплательщиками, указанными в п. 3.1. ст. 204 НК РФ.

Пункт 3.1 ст. 204 НК РФ

Уплата налога на профессиональный доход (НПД) за март 2025 года

Пункт 3 статьи 11
ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ

Уплата НДПИ (налога на добычу полезных ископаемых) за март 2025 года.

Статья 344 НК РФ

Уплата страховых взносов на ОПС, ОСС и ОМС плательщиками, производившими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам в марте по общему или пониженному тарифам.

Пункт 3 статьи 431 НК РФ

Уплата налога с доходов, выплаченных иностранным организациям в марте

Абзац 2 п. 2 ст. 287 НК РФ,
Пункт 4 ст. 287 НК РФ

30 апреля 2025 года

Представление налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ за 2024 год налогоплательщиками, указанные в статьях 227, 227.1 и 228 НК РФ

Статьи 227, 227.1 и 228 НК РФ