Инфо-Бухгалтер ®
Перед формированием Декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС) в 2015 году необходимо учесть следующее:
Декларация по НДС принимается только в электронном виде
Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ утверждена новая форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядок ее заполнения, а также форматы представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме.
Установлено, что по форме и форматам, утвержденным настоящим приказом, налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость представляется начиная с налогового периода 2015 года.
Декларацию на бумажном носителе могут сдавать (таб. 1):
-
Неплательщики НДС, выполняющие обязанности налоговых агентов, например, организации на УСН, арендующие государственное имущество.
-
Организации, подающие уточненную декларацию за периоды до 4-го квартала 2014 года, при условии, что первичная декларация была подана также в бумажном виде.
.
Таблица 1. Категории налогоплательщиков и формы представления Налоговой декларации по НДС в 2015 году.
|
Категория налогоплательщиков/форма представления |
Электронная |
Бумажная |
|
Налогоплательщики НДС |
+ |
|
|
Налоговые агенты |
+ |
|
|
Лица из п.5 статьи 173 НК (все, кто выставлял с/ф с НДС) |
+ |
|
|
Неплательщики НДС, но посредники, экспедиторы, застройщики |
+ |
|
|
Неплательщики НДС (УСН, при аренде гос. имущества) |
|
+ |
В новую декларацию по НДС (разделы 1-7) включены новые дополнительные разделы:
-
раздел 8 - сведения из книги покупок и дополнительных листов к ней в полном объеме (п. 5.1 ст. 174 НК РФ);
-
раздел 9 - сведения из книги продаж и дополнительных листов к ней в полном объеме (п. 5.1 ст. 174 НК РФ);
-
разделы 10, 11 - сведения из журнала учёта (п. 5.1 ст. 174 НК РФ);
-
раздел 12. - сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в п. 5 ст. 173 НК РФ.
Вам надо самим решить, какие дополнительные разделы Вы сдаёте вместе с Налоговой декларацией. В этом Вам поможет следующая таблица (таб. 2):
Таблица 2 Разделы Декларации по НДС, подлежащие сдаче организациями в 2015 году.
| Организации | Декларация раздел 1-7 | Раздел 8, 9 | Раздел 10, 11 | Радел 12 | Журнал с/ф |
|
Налогоплательщики НДС |
+ |
+ |
|
|
|
|
Налоговые агенты |
+ |
+ |
|
|
|
|
Лица из п.5 статьи 173 НК (неплательщики НДС, которые выставляли с/ф с НДС) |
+ |
+ |
|
+ |
|
|
Налогоплательщики НДС ( при этом посредники), экспедиторы, застройщики |
+ |
+ |
+ |
|
|
|
Неплательщики НДС, но посредники, экспедиторы, застройщики |
|
|
|
|
+ |
|
Неплательщики НДС (УСН, при аренде гос.имущества) |
+ |
+ |
|
|
|
|
Неплательщики НДС остальные (УСН, ЕНВД) |
|
|
|
|
|
Переходим к последовательности действий в программе Инфо-Бухгалтер 8.8
1. Убедимся, что включена Прямая выгрузка на МН. Для этого в меню
МН\Настройки раздела\Общие настройки\Прямая выгрузка на МН
поставьте значение ДА (рис. 1).
рис.1
2. Теперь из раздела бланков 3. Счета,СФ ...ничего рассчитывать и выгружать не надо (Книги, Доп.листы, Журнал)
Вы всё делаете в разделе бланков 7. Бухгалтерская и налоговая отчетность
3. В каждом нужном Вам разделе Декларации, начиная с раздела 8 (Бланк 3.01 (9а)), для выгрузки раздела Вы настраиваете параметры расчёта, аналогично настройке по F4 в бланках Книги продаж, Книги покупок и Журнала учёта счетов-фактур. Для это Вы нажимаете на кнопку Параметры расчёта. Откроется окно настройки Раздел 8: Параметры расчёта (рис. 2).
Рис.2
4. Теперь Вы настраиваете параметры выгрузки, нажав на кнопку Параметры выгрузки .
Обратите внимание!
В первой декларации 2015 года (за 1-й квартал) доп. листы не выгружаются. Они могут присутствовать только в уточнённой декларации.
Поэтому мы отключим выгрузку Доп. листов для 1-го квартала 2015 года.
Для этого Вам надо снять галочку в окне МН: параметры выгрузки раздела 8 с поля Дополн. листы кн. покупок или продаж (рис.3).
Рис.3
Внимание!
Значение поля Номер корректировки в разделе должно совпадать с Номером корректировки в Титульном листе.
При подаче первой Декларации не заполняются оба поля Признак актуальности...
Они заполняются в дальнейшем, когда подаётся корректировка Декларации (рис. 3).
5. Если Вам нужна печатная форма Декларации, отмечаете галочкой поле Формировать печатную форму.
Заметим, что формирование печатной формы Декларации при большом количестве счетов-фактур (более 500) может занять значительное время, хотя сам расчёт разделов Декларации проходит быстро.
Важно! (добавлено к расчёту за 2 квартал 2015 года)Рядом с полем Формировать печатную форму появилась возможность выбора типа печатной формы (рис. 3а).
Рис.3а
Нажимая в этом поле на треугольник справа Вы выбираете следующие значения (рис 3б):
-
Декларации - выбор печатной формы самой декларации;
-
Книги покупок (продаж) и доп.листов - вывод счетов-фактур, отражённых в декларации в виде Книг покупок (продаж) и дополнительных листов;
-
Книги покупок (продаж) - вывод счетов-фактур, отражённых в декларации в виде Книг покупок (продаж);
-
Дополнительных листов - вывод счетов-фактур, отражённых в декларации в виде дополнительных листов.
Рис.3б
6. Затем нажимаете кнопку F9 на клавиатуре или иконку Пересчёт в верхней части экрана (под строкой меню).
7. На экране появляются данные раздела, сформированные в таблицу.
Их можно просмотреть, и при необходимости изменять дату счета-фактуры, код операции, код валюты, ИНН, КПП, итоговые данные, а также можно удалять записи из таблицы.
И, если был выбран тип печатной формы, на экране будет выведена соответствующая форма.
Первичное редактирование данных, как и раньше, происходит в разделе бланков 3. Счета, счета-фактуры, накладные, прайс-лист в бланке ХХХ. Редактор книги покупок/продаж, журнала учета выставленных/полученных счетов-фактур.
8. Затем выгружаете раздел на магнитный носитель, нажав на кнопку Выгрузка на МН.
Появится окно Выберите папку для выгрузки. Выделяете левой кнопкой мыши нужную папку и нажимаете кнопку Выбрать (рис. 4).
Рис.4
9. Программа предложит проверить выгруженный файл Тестером (официальной программой ИФНС).
Рекомендуем согласиться на эту проверку.
10. Повторно выполните пункты 1-9 для каждого, нужного Вам раздела Декларации по НДС (таб. 2).
11. Расчёт и выгрузка самой Декларации (разделы 1-7) Вам уже должна быть знакома.
В бланке 3.01 (9д) Расчёт заполняете поля Налоговый период, Отчётный год, Вариант расчёта и Активный шаблон, затем рассчитываете по F9 и сохраняете данные расчёта на МН, нажав на кнопку Выгрузка на МН (рис. 5) .
Рис.5
12. В бланке 3.01 (9е) Титульный лист проверяете список разделов Декларации для заполнения и выгрузки, нажав на кнопку Настройку выгрузки разделов.
Это необходимо для окончательного формирования Налоговой декларации на добавленную стоимость (рис. 6).
Рис.6
Внимание: разделы 8.1 и 9.1 (доп.листы) в первой Декларации 2015 года не заполняются и не сдаются, поэтому они должны быть отмечены значением НЕТ. Такого же эффекта можно добиться, нажав кнопку Параметры выгрузки в бланках 3.01 (9а) и 9б, разделы 8 и 9 (рис. 2).
В связи с тем, что у большинства организаций операции облагаются НДС по ставке 18 %, в нашем примере разделы 4, 5, 6 для ставки 0 % отключены - установлено значение НЕТ (рис. 6).
13. Данные разделов 4, 5 и 6 Декларации заполняются нажатием на кнопки Данные раздела…, имеющиеся в разделах 4, 5, 6 (рис. 7).
Рис.7
14. Нажимаете на кнопку Выгрузка на МН (рис. 6). Появится окно Выберите папку для выгрузки. Выделяете левой кнопкой мыши нужную папку и нажимаете кнопку Выбрать (рис. 4).
Замечание:
При заполнении и выгрузке налоговой декларации по НДС в 2015 году можно провести аналогию с бухгалтерской отчетностью. Выгружается основной файл Баланса, а вместе с ним дополнительные файлы. Теперь так же обстоит дело с НДС — выгружается основной файл Декларации и к нему будут прилагаться выгруженные файлы разделов 8-12.
В основной файл Декларации будет заноситься информация о выгрузке разделов 8-12 и именах соответствующих файлов.
Вот пример того, как будут в основном файле представлены дополнительные разделы (Рис.8):
Рис.8
Как видно, в названиях файлов выгруженных разделов присутствуют номера разделов, например, NO_NDS8..., NO_NDS9…, и т.д.
Под этими именами эти разделы поименованы в конце основного файла Декларации (Раздел 1-7). А в папке выгрузки, таком образом,.будет в нашем случае 6 файлов: одна Декларация (разделы 1-7) и разделы 8, 9, 10, 11, 12 в зависимости от настройки Титульного листа (рис. 8).
Желаем Вам успеха в заполнении и выгрузке налоговой декларации по НДС 2015 года!
- 1047 просмотров