Правовой справочник бухгалтера
См. методические материалы "Пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и по уходу за ребенком в 2013 году"
См. ставки взносов в государственные внебюджетные фонды, применявшиеся в 2011 году.
См. ставки взносов в государственные внебюджетные фонды, применявшиеся в 2012 году.
| Категория cтрахователей | Общая ставка | ПФР | тариф взноса в ФСС | тариф взноса в ФОМС | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| тариф страхового взноса на ОПС (код) | страховая часть |
накопит. часть |
|||||
| 1966 г.р. и старше | 1967 г.р. и моложе |
||||||
|
Тарифы страховых взносов, установленные ст. 12 закона 212-ФЗ |
34 % | 26 % | 26 % * | 24,0 % ** | 2,0 % *** | 2,9 % | 5,1 % |
|
Основной тариф на 2013 год
для организаций, ИП и лиц, указанных в п. 1 ч. 1 ст.5 закона 212-ФЗ (до предельной величины базы) |
30 % | 22,0 % (01, 52) |
22% | 16% | 6,0 % | 2,9 % (071) |
5,1 % |
| • Тариф свыше предельной величины базы | 10% | 10% | 0,0 % | 0,0 % | |||
| Тариф для сельхоз товаропроизводителей, ИП на ЕСХН, инвалидов и других
плательщиков, указанных в
п.1-3 ч.1 ст. 58 закона 212-ФЗ
(см. краткий перечень плательщиков) |
27.1 % | 21,0 % (18, 19, 20, 03) |
21,0 % | 15,0 % | 6,0 % | 2,4 % (032, 041, 061) |
3,7 % |
| Тариф для IT организаций, и других плательщиков, указанных в
п. 4 - 6 части 1 ст. 58 закона 212-ФЗ
(см. краткий перечень плательщиков) |
14,0 % | 8,0 % (06, 08, 36) |
8,0 % | 2,0 % | 6,0 % | 2,0 % (051, 091, 101, ) |
4,0 % |
| Тариф для организаций и ИП в области СМИ, указанных в
п. 7 ч. 1 ст. 58 закона
212-ФЗ
(см. перечень плательщиков) |
28 % | 21,6 % (09) |
21,6 % | 15,6 % | 6,0 % | 2,9 % (091) |
3,5 % |
| Тариф для организаций и ИП на УСН, НКО, ИП на ПСН и других плательщиков, указанных в
п. 8,
10-12, 14 ч. 1 ст. 58 закона 212-ФЗ
(см. перечень плательщиков) |
20,0 % | 20,0 % (07) |
20,0 % | 14,0 % | 6,0 % | 0,0 % | 0,0 % |
| Тариф для плательщиков взносов, указанных в
п. 9 ч. 1 ст. 58 закона 212-ФЗ, производящих выплаты членам экипажей
судов
(см. перечень плательщиков) |
0,0 % | 0,0 % (15) |
0,0 % | 0,0 % | 0,0 % | 0,0 % (131) |
0,0 % |
| Тариф для организаций, указанных в
п. 13 ч. 1 ст. 58 закона 212-ФЗ, оказывающих инжиниринговые услуги
(см. перечень плательщиков) |
30,0 % | 22,0 % (14) |
22,0 % | 16,0 % | 6,0 % | 2,9 % | 5,1 % |
| Тариф для организаций проекта "Сколково", указанных в
ч. 1 ст. 58.1 закона 212-ФЗ
(см. перечень плательщиков) |
14,0 % | 14,0 % (10) |
14,0 % | 8,0 % | 6,0 % | 0,0 % (081) |
0,0 % |
* из них:
10,0 процента -
солидарная часть тарифа страховых взносов;
16,0 процента -
индивидуальная часть тарифа страховых взносов
** из них:
10,0 процента
- солидарная часть тарифа страховых взносов;
10,0 процента
- индивидуальная часть тарифа страховых взносов
*** индивидуальная часть тарифа страховых взносов.
1. Для страхователей, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 6 Федерального закона 167-ФЗ, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации", применяются с 1 января 2013 года следующие дополнительные тарифы страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии:
┌────────────────────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ Период │ Дополнительный тариф │ │ │ страхового взноса │ └────────────────────────┴────────────────────────────────────────────────┘ 2013 год 4,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
2. Для страхователей, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 6 настоящего Федерального закона, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в подпунктах 2 - 18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации", применяются с 1 января 2013 года следующие дополнительные тарифы страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии:
┌────────────────────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ Период │ Дополнительный тариф │ │ │ страхового взноса │ └────────────────────────┴────────────────────────────────────────────────┘ 2013 год 2,0 процента - солидарная часть тарифа страховых взносов ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
В 2013 году фиксированный размер страхового взноса в ПФР и ФОМС самозанятого
населения (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы,
главы фермерских хозяйств) определяется как:
произведение двухкратного
минимального размера оплаты труда (МРОТ) и тарифа страховых взносов в ПФР (или ФОМС),
увеличенное в двенадцать раз.
(пункт 1.1 и пункт 1.2 ст. 14 Закона № 212-ФЗ)
Формула:
2 x МРОТ x 26% (или 5.1%) x 12
В 2013 году сумма взноса в Пенсионный фонд, составит:
2 x 5 205 x 26% x 12 = 32 479 руб. 20 коп.
В 2013 году сумма взноса в Федеральный фонд обязательного медицинского
страхования, составит:
2 x 5 205 x 5.1% x 12 = 6370 руб. 92 коп.
С 1 января 2013 года МРОТ равен 5 205 рублей (Федеральный закон от 03.12.2012 N 232-ФЗ).
МРОТ применяется при исчислении:
См. cтатью 9 Федерального закона № 212-ФЗ
| Cтавки
взносов (п. 1 - 3 ч. 1 ст. 58 212-ФЗ) |
ПФР | ФСС | ФФОМС |
| 16,0 % | 1,9 % | 2,3 % |
1) для сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, указанным в статье 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации, для организаций народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования. Информацию о соответствии и несоответствии сельскохозяйственных товаропроизводителей критериям, указанным в статье 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые органы предоставляют в органы контроля за уплатой страховых взносов в электронной форме в порядке, определяемом соглашением об информационном обмене, заключенным между федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, и Пенсионным фондом Российской Федерации, а также соглашением об информационном обмене, заключенным между федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, и Фондом социального страхования Российской Федерации;
(в ред. Федерального закона от 08.12.2010 N 339-ФЗ)
2) для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог;
3) для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, - в отношении указанных выплат и вознаграждений, для общественных организаций инвалидов, для организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов, для учреждений, созданных для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, за исключением плательщиков страховых взносов, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов;
| Cтавки
взносов (п. 4 - 6 ч. 1 ст. 58 212-ФЗ) |
ПФР | ФСС | ФФОМС |
| 8,0 % | 2,0 % | 4,0 % |
4) для хозяйственных обществ, созданных после 13 августа 2009 года бюджетными научными учреждениями в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 года N 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике" и образовательными учреждениями высшего профессионального образования в соответствии с Федеральным законом от 22 августа 1996 года N 125-ФЗ "О высшем и послевузовском профессиональном образовании". Реестр учета уведомлений о создании хозяйственных обществ ведется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти и передается в орган контроля за уплатой страховых взносов не позднее 1-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации;
5) для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне, для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер;
(в ред. Федерального закона от 30.11.2011 N 365-ФЗ)
6) для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне), которыми признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию разработанных ими программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных;
(в ред. Федеральных законов от 30.11.2011 N 365-ФЗ, от 03.12.2011 N 379-ФЗ)
| Cтавки
взносов (п. 7 ч. 1 ст. 58 212-ФЗ) |
ПФР | ФСС | ФФОМС |
| 20,0 % | 2,9 % | 3,3 % |
7) для плательщиков страховых взносов - российских организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание средств массовой информации (за исключением средств массовой информации, специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного и (или) эротического характера), в том числе в электронном виде, основным видом экономической деятельности которых является:
а) деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта - в части деятельности в области радиовещания и телевещания или деятельности информационных агентств;
б) издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации - в части издания газет или журналов и периодических публикаций, в том числе интерактивных публикаций;
(п. 7 введен Федеральным законом от 08.12.2010 N 339-ФЗ)
| Cтавки
взносов (п. 8, 10-12 ч. 1 ст. 58 212-ФЗ) |
ПФР | ФСС | ФФОМС |
| 20,0 % | 0,0 % | 0,0 % |
8) для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются:
а) производство пищевых продуктов;
б) производство минеральных вод и других безалкогольных напитков;
в) текстильное и швейное производство;
г) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;
д) обработка древесины и производство изделий из дерева;
е) химическое производство;
ж) производство резиновых и пластмассовых изделий;
з) производство прочих неметаллических минеральных продуктов;
и) производство готовых металлических изделий;
к) производство машин и оборудования;
л) производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования;
м) производство транспортных средств и оборудования;
н) производство мебели;
о) производство спортивных товаров;
п) производство игр и игрушек;
р) научные исследования и разработки;
с) образование;
т) здравоохранение и предоставление социальных услуг;
у) деятельность спортивных объектов;
ф) прочая деятельность в области спорта;
х) обработка вторичного сырья;
ц) строительство;
ч) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
ш) удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность;
щ) транспорт и связь;
(пп. "щ" в ред. Федерального закона от 03.12.2011 N 379-ФЗ)
ы) предоставление персональных услуг;
э) производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;
ю) производство музыкальных инструментов;
я) производство различной продукции, не включенной в другие группировки;
я.1) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;
я.2) управление недвижимым имуществом;
я.3) деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов;
я.4) деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов);
я.5) деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий;
я.6) деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников;
я.7) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пунктах 5 и 6 настоящей части;
я.8) розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями;
(пп. "я.8" введен Федеральным законом от 03.12.2011 N 379-ФЗ)
я.9) производство гнутых стальных профилей;
(пп. "я.9" введен Федеральным законом от 03.12.2011 N 379-ФЗ)
я.10) производство стальной проволоки;
(пп. "я.10" введен Федеральным законом от 03.12.2011 N 379-ФЗ)
(п. 8 введен Федеральным законом от 28.12.2010 N 432-ФЗ)
10) для аптечных организаций, признаваемых таковыми в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств" и уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также для индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности;
(п. 10 введен Федеральным законом от 03.12.2011 N 379-ФЗ)
11) для некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального), с учетом особенностей, установленных частями 5.1 - 5.3 настоящей статьи;
(п. 11 введен Федеральным законом от 03.12.2011 N 379-ФЗ)
12) для благотворительных организаций, зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке и применяющих упрощенную систему налогообложения;
(п. 12 введен Федеральным законом от 03.12.2011 N 379-ФЗ)
| Cтавки
взносов (п.9 ч. 1 ст. 58 212-ФЗ) |
ПФР | ФСС | ФФОМС |
| 0,0 % | 0,0 % | 0,0 % |
9) для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, - в отношении указанных выплат и вознаграждений;
| Cтавки
взносов (п.13 ч. 1 ст. 58 212-ФЗ) |
ПФР | ФСС | ФФОМС |
| 22,0 % | 5,9 % | 2,1 % |
13) для организаций, оказывающих инжиниринговые услуги, за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности. К инжиниринговым услугам относятся инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации продукции (работ, услуг), подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов, предпроектные и проектные услуги (подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и другие подобные услуги).
(п. 13 введен Федеральным законом от 03.12.2011 N 379-ФЗ)
| Cтавки
взносов (ч. 1 ст. 58.1 212-ФЗ) |
ПФР | ФСС | ФФОМС | ТФОМС |
| 14,0 % | 0,0 % | 0,0 % | 0,0 % |
1. Для организаций, получивших статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" (далее - участники проекта), в течение 10 лет со дня получения ими статуса участника проекта начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ими был получен статус участника проекта.
Для плательщиков страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, предусмотренных в п. 1 ч. 1 ст.5 закона 212-ФЗ, база для начисления страховых взносов (с учетом ее индексации в 1,11 раза) составит сумму, не превышающую 568 000 рублей, исчисленную нарастающим итогом с 1 января 2013 г. в отношении каждого физического лица.
(Постановление Правительства РФ от 10.12.2012 N 1276 "О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2013 г.").
Округление: сумма 500 руб. и более округляется до тысячи, а менее 500 руб. отбрасывается.
С 1 января 2012 года база для начисления страховых взносов была установлена в сумме, не превышающей 512 000 рублей в отношении каждого физического лица (постановление Правительства РФ от 24.11.2011 N 974)
Базовая сумма, установленная Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ в размере 415 000 рублей, проиндексирована с учетом роста средней заработной платы в России.
2012 году предельная база для начисления страховых взносов составляла 512 000 рублей.
2011 году предельная база для начисления страховых взносов составляла 463 000 рублей.
| Место представления | Отчетныйй период | Примечание | |||
|---|---|---|---|---|---|
| I квартал | полугодие | 9 месяцев | год | ||
| в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации | 15 мая | 15 августа | 15 ноября | 15 февраля (следующего года) |
Расчет по начисленным и уплаченным взносам на ОПС и на
ОМС (форма РСВ-1 ПФР) представляются в ПФР не позднее 15-го числа
второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. ч. 9 п. 1 ст. 15 закона 212-ФЗ |
| в территориальный орган Фонда социального страхования Российской Федерации | 15 апреля | 15 июля | 15 октября | 15 января (следующего года) |
Форма-4 ФСС РФ представляется в ФСС России не позднее
15−го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом. ч. 9 п. 2 ст. 15 закона 212-ФЗ. Уточнена формулировка "до 15−го числа". |
| В пределах расчетного периода можно зачесть сумму превышения расходов на выплату обязательного страхового обеспечения по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над суммой начисленных страховых взносов по этому виду страхования в счет предстоящих платежей. | |||||
В соответствии с Федеральным законом от 03.12.2012 N 216-ФЗ с 1 января 2013 г. коэффициент индексации пособий гражданам, имеющим детей равен 1,055.
С учетом коэффициента 1,055 в 2012 году, суммы пособий составят:
• единовременное пособие при рождении ребенка - 13 087 руб. 61 коп. (12 405,32 x 1,055);
• пособие за постановку на учет в ранние сроки беременности - 490 руб. 79 коп. (465,2 x 1,055);
• ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет:
- за первым ребенком - 2 453 руб. 93 коп. (2326 x 1,055).,
- за вторым и последующими детьми - 4 907 руб. 85 коп. (4651,99 x 1,055).
В 2013 году материнский капитал увеличится и составит составит 408 960 руб. 50 коп (в 2012 году: 387 640 руб. 30 коп.)
Базовые суммы выплат установлены Федеральным законом от 19.05.95 N 81-ФЗ. Чтобы определить размер пособия на очередной год, размер каждого пособия необходимо перемножить на все коэффициенты предыдущих лет.
Размеры государственных пособий гражданам, имеющим детей, определяются с применением районных коэффициентов к заработной плате.
Тарифы и порядок уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, которые были установлены на 2006 г. (Федеральный закон от 22.12.2005 N 179-ФЗ) и применяются в настоящее время, будут использоваться в 2013 - 2015 гг. (Федеральный закон от 03.12.2012 N 228-ФЗ).
Тарифы определелены в процентах к суммам выплат и иных вознаграждений,
начисленых в пользу застрахованных по трудовым и гражданско-правовым договорам
и включаются в базу для начисления взносов на травматизм
(ст. 1 Федерального закона от 03.12.2012 N 228-ФЗ).
Размер страхового взноса зависит от того, к какому классу
профессионального риска отнесен основной вид деятельности страхователя (подтверждается
ежегодно в срок не позднее 15 апреля, согласно п. 3 Порядка, утв. Приказом
Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 N 55).
С 2013 года льгота на страховые взносы с выплат и вознаграждений в пользу работников - инвалидов I, II и III групп в размере 60 процентов от общеустановленных тарифов (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ), распространена на индивидуальных предпринимателей (ст. 2 Федерального закона от 03.12.2012 N 228-ФЗ).