С 1 января 2023 года в соответствии с Федеральным законом от 14 июля 2022 г. № 236-ФЗ был создан и начал работу Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации (Социальный фонд России, СФР) при Правительстве РФ, объединивший в себе Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС). Реформа носит не только организационный характер, серьёзные изменения произошли в порядке начисления и уплаты взносов, а также в порядке предоставления отчётности.

За отчётные периоды до 1 января 2023 года работодатели должны были представлять в ПФР и ФСС целый список различных отчётов: СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС.

На смену им с 1 января 2023 года пришёл новый отчёт - ЕФС-1.

Это единая форма "Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"

Единая Форма Сведений (ЕФС-1) объединила в себе данные отчётов СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ и 4-ФСС. Страховые взносы теперь рассчитываются по новому, единому тарифу.

Отчёт ЕФС-1 в Социальный фонд

Единую форму сведений и порядок её заполнения утвердили Постановлением Правления Пенсионного фонда Российской Федерации "Об утверждении единой формы "Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)" и порядка ее заполнения" от 31 октября 2022 года № 245п.

Форма нового отчёта ЕФС-1 состоит из титульного листа и двух разделов, каждый из которых включает в себя подразделы.

Памятка по порядку предоставления и заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов с 01.01.2023 Cм. сайт ФНС

 

Вид дохода	Дата получения	Срок удержания НДФЛ	Срок перечисления НДФЛ в бюджет
Зарплата	Последний день месяца, за который начислен заработок (п. 2 ст. 223 НК РФ)	Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов при их фактической выплате. Если выплата - в натуральной форме, то удержание производится за счет любых доходов, выплачиваемых в денежной форме (не более 50 %). (п. 4 ст. 226 НК РФ)	Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате доходов в виде оплаты больничных и отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. (п. 6 ст. 226 НК РФ, в ред. Закона № 113-ФЗ, подп. «г» п. 2 ст. 2)
Доходы в натуральной форме	День передачи дохода в натуральной форме (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ)
Отпускные и больничные	День выплаты средств или перечисления их на счет в банке (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ)

 

Представляется: - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом (1-ый квартал, полугодие, 9 мес.). За год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

 

по строке 100	по строке 110	по строке 120	по строке 130	по строке 140
Дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130	Дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130	Дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога	Обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату	Обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату
Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100 - 140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно. см. Порядок заполнения Раздела 2 "Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц"

 

 

 

 

Результаты расчётов и показатели соответствующих первичных документов отражаются в журналах (регистрах).

 

 

 

Разноски (групповые операции) - это высокоэффективные и востребованные операции, которые значительно упрощают работу пользователей и экономят время на выполнение часто повторяющихся, однотипных действий.

 

 

 

Внутренний контроль, управленческая отчётность и аналитика, защита персональных данных и пр.

 

Управленческая отчетность по всем расчётам с персоналом по оплате труда

• Сводный отчет по начислениям и удержаниям
• Отчет по выдаче зарплаты и межрасчетных выплат
• График отпусков
• Отчет по отпускам
• Отчет по расчету сумм больничных

Персональные данные и их защита

• Развёрнутые данные по расчётам с каждым работником
• Обработка персональных данных
• Защита персональных данных

ст.2, ст.6 и др. Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ "О специальной оценке условий труда"

---

Независимая оценка квалификации работников

Независимая оценка квалификации проводится путем сдачи профессионального экзамена, который проводится по инициативе соискателя за счет средств соискателя либо по направлению работодателя за счет средств работодателя.

В программе отражаются сведения о полученных работниками свидетельствах о квалификации, внесённых национальными агентствами развития квалификаций в реестр.

п. 3 ст. 2; ч.2 и ч.5 ст. 4 Федерального закона от 3 июля 2016 года № 238-ФЗ "О независимой оценке квалификации"

Спецоценка условий труда

Специальная оценка условий труда применяется для установления дополнительного тарифа страховых взносов в СФР с учетом класса (подкласса) условий труда на рабочем месте. Она обязательна для всех работодателей, даже если работает один наемный работник.

В программе применяются результаты спецоценки для установления работникам гарантий и компенсаций, а также дополнительного тарифа страховых взносов с учетом класса (подкласса) условий труда на рабочем месте;

ст. 7 Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ "О специальной оценке условий труда"

---

Учёт рабочего времени табели учёта рабочего времени

При расчётах сумм зарплаты автоматически учитывается время фактически отработанное каждым работником и отражённое в табеле учета использования рабочего времени.

Программа позволяет вести как несуммированный, так и суммированный учёт рабочего времени.

• Несуммированный (поденный, еженедельный):
  • Поденный учёт
    ведётся когда работнику установлена одинаковая продолжительность рабочего дня ежедневно.
  • Еженедельный учёт
    устанавливается, если продолжительность ежедневной работы работника может быть различной, при этом необходимо выработать одинаковую норму рабочего времени (36 часов, 24 часа и т. д., но не более установленной — 40 часов).

• Суммированный
  используется в случаях, когда продолжительность рабочего времени в день, в неделю может быть различной. Переработка в одни дни компенсируются недоработкой в другие. При этом за учетный период (месяц, квартал, год) работник должен отработать установленную норму часов.

---

Интерактивная поддержка и сервисы личный кабинет, автоматическое обновление, путеводители, рабочие столы

Интерактивные сервисы Инфо-Бухгалтер

• Автоматическое обновление программы по Интернет (происходит "из программы")
• Путеводители, Рабочие столы, контекстная помощь F1, Что нового и пр.
• Удаленная поддержка (TeamViewer встроен в программу)
• Личный кабинет пользователя
• Приглашение на бесплатные ежеквартальные семинары
• Сервисы официального сайта разработчика программы www.ib.ru
  • Вопрос разработчику
  • Вызов специалиста
  • Запись на курсы

Интерактивные сервисы ФНС России

Личный кабинет налогоплательщика

Отчетность через сайт ФНС nalog.ru

 

 

• Новый МРОТ с 1 января 2024 года -19 242 рубля в месяц (Федеральный закон от 27.11.2023 № 548-ФЗ).
  При неполной занятости МРОТ исчисляется пропорционально отработанному времени.
• Ежегодная индексация зарплат (Статья 134 ТК РФ. Обеспечение повышения уровня реального содержания заработной платы).
• Индексация пособий с 1 февраля 2024 года.
• Новый порядок исчисления, удержания и уплаты НДФЛ.
• Новые правила по взносам (предельная база и тарифы).
• Новые правила перечисления НДФЛ и взносов с зарплаты.

 

 

НДФЛ в 2025 году: предложены новые ставки

28 мая 2024 года Минфин внес в Правительство РФ Законопроект о введении полноценной прогрессивной пятиступенчатой шкалы НДФЛ:

 

Ставка налога	Годовой доход, руб.	Ежемесячный заработок, руб.
Ставка 13%	До 2,4 млн руб. в год	До 200 тыс. руб. в месяц.
Ставка 15%	От 2,4 до 5 млн руб. в год	От 200 тыс. руб. до 416,7 тыс. руб в месяц.
Ставка 18%	От 5 до 20 млн руб. в год	От 416,7 тыс. руб. до 1,67 млн руб. в месяц.
Ставка 20%	От 20 млн до 50 млн руб. в год	От 1,67 млн руб. до 4,17 млн руб. месяц.
Ставка 22%	От 50 млн руб. в год	От 4,17 млн руб. в месяц и выше.

 

Повышенной ставкой будет облагаться не вся сумма дохода, а только ее превышения над указанными в таблице порогами.

 

Под прогрессивную шкалу не попадут:

• Участники СВО. Действующая шкала налогообложения со ставкой 13% сохраняется для их доходов в виде денежного довольствия и иных дополнительных денежных выплат в связи с участием в СВО.

• Семьям с двумя и более детьми и со среднедушевым доходом на члена семьи не более 1,5-кратного прожиточного минимума в месяц будет возвращен уплаченный НДФЛ в размере 7% из 13% (то есть ставка НДФЛ для них фактически составит 6%).

  По расчетам Минфина на такой возврат могут претендовать родители с месячным доходом 53 тыс. руб., если работают оба, или 106 тыс. руб., если работает только один родитель. Деньги на эту поддержку пойдут только из федерального бюджета.

• Налоговым вычетом по НДФЛ могут воспользоваться граждане при сдаче нормативов ГТО и прохождении ежегодной диспансеризации. Эти вычеты применит работодатель при выплате зарплаты и исчислении НДФЛ аналогично другим стандартным налоговым вычетам.

Ставка НДФЛ по вкладам, акциям и недвижимости

Пятиступенчатая система налогообложения в этой части не планируется.

Банковские вклады

НДФЛ на проценты по депозитам, на процентные доходы от реализации ценных бумаг и долей участия составит 13% до 2,4 млн руб. и свыше этой суммы - 15% без дальнейшей прогрессии.

Госдума может принять изменения в законодательство в весеннюю сессию — до 5 августа 2024 года, то есть новые ставки НДФЛ могут вступить в силу с 1 января 2025 года.

В программе Инфо-Бухгалтер будут своевременно отражены все вышеуказанные нововведения.