Содержание

1. Отчеты и платежи в марте-апреле 2025 г.	13. Рекомендации ФНС по НДС для налогоплательщиков УСН
2. Сроки сдачи отчетности в 2025 году	14. Коэффициенты-дефляторы на 2025 год
3. НДФЛ - налог на доходы физических лиц	15. Юридические лица на ОРН
4. Ставки налога НДФЛ на 2025 год	16. Как рассчитать туристический налог?
5. Сроки уплаты НДФЛ в 2025 году	17. Изменения в налоге на прибыль
6. Страховые взносы в 2025 году	18. Контрольно-кассовая техника (ККТ) для налогоплательщиков на УСН
7. Сроки сдачи отчетности в СФР в 2025 году	19. Обрабатывающие производства
8. Нормативы применения УСН в 2025 г.	20. Начало декларационной компании 2025 года за 2024 год
9. Организации и предприниматели на УСН платят НДС с 2025 года	Календарь бухгалтера на 2025 год. Производственный календарь (5-дневная / 6-дневная рабочая неделя)
10. Новая налоговая декларация по НДС	Основные направления государственной политики в сфере бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности до 2030 года
11. Право на освобождение от исчисления и уплаты НДС	Трудовой Кодекс Российской Федерации (в ред. ФЗ от 30.09.2024 № 339-ФЗ)
12. Условия освобождения от уплаты НДС	ТОП-7. Лучшие бухгалтерские программы на 2025 год для малого бизнеса и предпринимателей

Все изменения законодательства
своевременно отражаются в программе бухучета
"Инфо-Бухгалтер"

С 1 января 2025 года изменены многие положения налогового законодательства, просуществовавшие более 20 лет, например, введена в действие прогрессивная шкала для НДФЛ, повышены ставки для налога на прибыль. В результате потеряны особые преимущества УСН.

Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» называют законом о налоговой реформе.

1а. Отчеты и платежи в марте 2025 года

Дата	Уведомления, декларации, налоги, платежи	Законодательство
3 марта 2025 года	Представление уведомления об исчисленном и удержанном НДФЛ (ЕНП) за период с 23 по 28 февраля 2025 г. налоговые агенты по НДФЛ, налоговые агенты по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок)	Абзац 3 п. 9 статьи 58 НК РФ
3 марта 2025 года	Плата за НВОС (негативное воздействие на окружающую среду) по итогам отчетного периода - 2024 года	1. Пункты 3, 4 статьи 16.4 ФЗ от 10.01.2002 № 7-ФЗ 2. ПП РФ от 23.05.2024 № 638
5 марта 2025 года	Перечисление НДФЛ, удержанного с 23 по 28 февраля 2025 года налоговые агенты по НДФЛ, налоговые агенты по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок)	Пункт 6 статьи 226 НК РФ
5 марта 2025 года	Налогоплательщики на АУСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»), должны внести в личный кабинет на сайте ФНС данные о полученных доходах и расходах за февраль 2025 г.	Подпункт 3 п. 1 статьи 14 ФЗ от 25.02.2022 № 17-ФЗ
10 марта 2025 года	Представление декларации о плате за НВОС (негативное воздействие на окружающую среду) за отчетный период - 2024 год	1. Пункт 8 статьи 16.4 ФЗ от 10.01.2002 № 7-ФЗ 2. ПП РФ от 23.05.2024 № 638 3. Приказ Минприроды РФ от 10.12.2020 № 1043
17 марта 2025 года	Ежемесячная уплата (напрямую в бюджет, а не через ЕНС) страховых взносов на травматизм по страховым тарифам за февраль 2025 года организациями, производящими облагаемые страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения физическим лицам	1. Пункты 1, 2, 4 статьи 22 ФЗ от 24.07.1998 № 125-ФЗ 2. Информация СФР 3. Тарифы СФР
17 марта 2025 года	Ежемесячная уплата 1/12 фиксированного страхового взноса на травматизм за февраль 2025 года (15.02.2025 - суббота, налогоплательщики на АУСН).	Пункт 4.1 статьи 22, Пункт 12 статьи 22.1 ФЗ от 24.07.1998 № 125-ФЗ
20 марта 2025 года	Уведомление об освобождении от обязанностей налогоплательщика НДС с марта	Абз. 4 п. 3 ст. 145 НК РФ
	Подтверждение прав на освобождение от налогоплательщика НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров не превысила 2 млн руб.	Пункты 1, 6 ст. 145 НК РФ
	Уведомление о продлении использования права на освобождение от обязанностей плательщика НДС в течение последующих 12 календарных месяцев или об отказе от использования данного права.	Абз. 3 п. 4 ст. 145 НК РФ
	Уплата налогов при ввозе товаров на территорию РФ с территорий государств - членов ЕАЭС в феврале.	Абз. 3 п. 1 ст. 186 НК РФ Налогообложение в ЕАЭС
	Представление декларации по косвенным налогам (НДС и акцизы) при импорте товаров с территории государства - члена ЕАЭС в феврале.	Абз. 3 п. 1 ст. 186 НК РФ Налогообложение в ЕАЭС
25 марта 2025 года	Представление уведомления об исчисленном и удержанном НДФЛ (ЕНП) за период с 1 по 22 марта 2025 г. (все налоговые агенты)	Абзац 3 п. 9 ст. 58 НК РФ
	Представление налоговой декларации по УСН за 2024 год для организаций, применяющих УСН, отчетный период - квартал	Статья 346.19 НК РФ, Пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ, для ИП - 25.04.2025 Пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ
	Представление декларации по УСН, ЕСХН в связи с прекращением деятельности в феврале 2025 года.	Пункт 2 ст. 346.23 НК РФ, пп. 2 п. 2 ст. 346.10 НК РФ
	Представление налоговой декларации (налоговых расчетов) по налогу на прибыль по итогам налогового периода - 2024 года по ф. КНД 1151006	Пункт 1 ст. 285 НК РФ Пункты 3, 4 ст. 289 НК РФ
	Подача налоговой декларации налога на прибыль по итогам отчетного периода за январь-февраль 2025 года (если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактически полученной прибыли).	Абзац 2 п. 2 ст. 285 НК РФ Абзац 7 п. 2 ст. 286 НК РФ Пункт 1 ст. 287 НК РФ
	Представление налогового расчета налогового агента за февраль 2025 года если у организации, выплачивающей доходы российским и иностранным компаниям, были выплаты в феврале 2025 года	Пункт 4 ст. 289 НК РФ, Пункт 4 ст. 310 НК РФ
	Представление декларации по НДПИ (налогу на добычу полезных ископаемых) за февраль 2025 года.	Пункт 2 статьи 345 НК РФ
	Уплата налога при АвтоУСН за февраль 2025 года (ежемесячно, если организация или ИП применяет АвтоУСН).	Статья 10, пункт 8 ст. 12 ФЗ от 25.02.2022 № 17-ФЗ
	Представление в СФР ежемесячно расчета и сведений: Расчет по страховым взносам, персонифицированных сведений о физических лицах, включающие персональные данные физических лиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу за февраль 2025 года. Подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности» за февраль 2025 года. Подраздел 1.3 раздела 1 формы ЕФС-1 «Сведения о заработной плате и условиях осуществления деятельности работников государственных (муниципальных) учреждений» за февраль 2025 года (для государственных и муниципальных предприятий).	Пункт 7 статьи 431 НК РФ
28 марта 2025 года	Уплата НДФЛ, исчисленного и удержанного с 1 по 22 марта 2025 года (все налоговые агенты).	Пункт 6 ст. 226 НК РФ
	Уплата годового налога по УСН за 2024 год.	Статья 346.19 НК РФ, П.п. 3,3.1, 7 ст. 346.21 НК РФ
	Уплата ЕСХН по итогам налогового периода за 2024 год	Пункт 5 статьи 346.9 НК РФ
	Уплата налога в связи с прекращением деятельности на УСН или ЕСХН в феврале 2025 года.	Абз. 4 п. 7 ст. 346.21 НК РФ, Пункт 5 статьи 346.9 НК РФ
	Уплата налога на прибыль за 2024 год (все налогоплательщики)	Пункт 1 статьи 287 НК РФ
	Уплата налога, удержанного при выплате налогоплательщикам дохода в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за февраль 2025 года.	Пункт 4 ст. 287 НК РФ
	Уплата ежемесячного (квартального) авансового платежа по налогу на прибыль в I кв. 2025 г. Расчет суммы ежемесячного авансового платежа за I кв. 2025 г. производится на основании декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2024 г. по ставкам 2024 г. и не зависит от ставки по налогу 2025 г. Авансовый платеж по итогам I кв. 2025 г. надо начислять по новой повышенной ставке.	Абз. 2, 3 п. 2 ст. 286 НК РФ, Пункт 3 ст. 286 НК РФ
	Уплата 1/3 от суммы НДС за IV квартал 2024 года. Уплата НДС за истекший налоговый период равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом,	Пункт 1 статьи 174 НК РФ
	Уплата акциза не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, налогоплательщиками, указанными в п. 3.1. ст. 204 НК РФ.	Пункт 3.1 ст. 204 НК РФ
	Уплата налога на профессиональный доход (НПД) за февраль 2025 года	Пункт 3 статьи 11 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ
	Уплата НДПИ (налога на добычу полезных ископаемых) за февраль 2025 года.	Статья 344 НК РФ
	Уплата страховых взносов на ОПС, ОСС и ОМС плательщиками, производившими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам в феврале по общему или пониженному тарифам.	Пункт 3 статьи 431 НК РФ
	Уплата налога с доходов, выплаченных иностранным организациям в феврале	Абзац 2 п. 2 ст. 287 НК РФ, Пункт 4 ст. 287 НК РФ
31 марта 2025 года	Представление годовой бухгалтерской отчетности за 2024 год	Пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФС

Все изменения законодательства
своевременно отражаются в программе бухучета
"Инфо-Бухгалтер"

1б. Отчеты и платежи в апреле 2025 года

Дата	Уведомления, декларации, налоги, платежи	Законодательство
3 апреля 2025 года	Представление уведомления об исчисленном и удержанном НДФЛ (ЕНП) за период с 23 по 28 марта 2025 г. налоговые агенты по НДФЛ, налоговые агенты по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок)	Абзац 3 п. 9 статьи 58 НК РФ
7 апреля 2025 года^*	Перечисление НДФЛ, удержанного с 23 по 28 марта 2025 года налоговые агенты по НДФЛ, налоговые агенты по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок)	Пункт 6 статьи 226 НК РФ
7 апреля 2025 года^*	Налогоплательщики на АУСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»), должны внести в личный кабинет на сайте ФНС данные о полученных доходах и расходах за март 2025 г. Налогоплательщики при необходимости корректируют информацию, переданную уполномоченными кредитными организациями в налоговые органы, по операциям за март 2025 г.	Подпункт 3 п. 1 статьи 14 ФЗ от 25.02.2022 № 17-ФЗ
15 апреля 2025 года	Ежемесячная уплата страховых взносов на травматизм (напрямую в бюджет, а не через ЕНС) по страховым тарифам за март 2025 года организациями, производящими облагаемые страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения физическим лицам	1. Пункты 1, 2, 4 статьи 22 ФЗ от 24.07.1998 № 125-ФЗ 2. Информация СФР 3. Тарифы СФР
	Ежемесячная уплата 1/12 фиксированного страхового взноса на травматизм за март 2025 года (15.02.2025 - суббота, налогоплательщики на АУСН).	Пункт 4.1 статьи 22, Пункт 12 статьи 22.1 ФЗ от 24.07.1998 № 125-ФЗ
	Уплата экологического сбора за 2024 год. Представление расчета суммы экологического сбора. Сбор уплачивают производители товаров, импортеры товаров при ввозе товаров, в т.ч. в упаковке, из государств - членов ЕАЭС по каждой группе товаров.	Пункт 2 ст. 24.5 Федерального закона от 24.06.1998 № 89-ФЗ
	Подтверждения в СФР основного вида экономической деятельности страхователя (заявление, справка-подтверждение, копия пояснительной записки к бухгалтерскому балансу)	Приказ Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55
21 апреля 2025 года^*	Уведомление об освобождении от обязанностей налогоплательщика НДС с апреля 2025 года	Абз. 4 п. 3 ст. 145 НК РФ
	Подтверждение прав на освобождение от налогоплательщика НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров не превысила 2 млн руб.	Пункты 1, 6 ст. 145 НК РФ
	Уведомление о продлении использования права на освобождение от обязанностей плательщика НДС в течение последующих 12 календарных месяцев или об отказе от использования данного права.	Абз. 3 п. 4 ст. 145 НК РФ
	Представление декаларации по косвенным налогам (НДС и акцизы)и уплата налогов при импорте (ввозе товаров) на территорию РФ с территорий государств - членов ЕАЭС в марте (товары приняты на учет в марте, срок платежа, по договору (контракту) лизинга, наступил в марте).	Абз. 3 п. 1 ст. 186 НК РФ Налогообложение в ЕАЭС
	Квартальный авансовый платеж за НВОС (негативное воздействие на окружающую среду) за I квартал 2025 года	Пункты 3 и 4 статьи 16.4 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ (ред. от 08.08.2024) "Об охране окружающей среды" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025) 2. ПП РФ от 23.05.2024 № 638
25 апреля 2025 года	Представление уведомления об исчисленном и удержанном НДФЛ (ЕНП) за период с 1 по 22 апреля 2025 г. (все налоговые агенты)	Абзац 3 п. 9 ст. 58 НК РФ
	Расчёт 6-НДФЛ за I квартал 2025 года	Приказ ФНС России от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@
	Расчет по страховым взносам (КНД 1151111) Применяется начиная с отчетности за I квартал 2025 года	Приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ Приказ ФНС России от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739@
	Представление индивидуальными предпринимателями (ИП), применяющими УСН, налоговой декларации за 2024 год	Статья 346.19 НК РФ, Пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ
	Представление налоговой декларации по ЕСХН за 2024 год. Налоговый период - год, отчетный полгода.	Статья 346.7 НК РФ, Пп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ.
	Представление декларации по УСН, ЕСХН в связи с прекращением деятельности в марте 2025 года.	Пункт 2 ст. 346.23 НК РФ, пп. 2 п. 2 ст. 346.10 НК РФ
	Представление налоговой декларации по НДС за I кв. 2025 года. Налоговый период - год, отчетный - квартал	Статья 163 НК РФ, п. 5 ст. 174 НК РФ Приказ ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@
	Представление уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогу на имущество за I квартал 2025 года .	Пункт 9 статьи 58 НК РФ Статья 379 НК РФ Пункт 3 ст. 386 НК РФ
	Представление налоговой декларации (налоговых расчетов) по налогу на прибыль по итогам отчетного периода - I кв. 2025 г.	Пункты 3, 4 ст. 289 НК РФ
	Подача налоговой декларации налога на прибыль по итогам отчетного периода за январь-февраль-март 2025 года (если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактически полученной прибыли).	Абзац 2 п. 2 ст. 285 НК РФ Абзац 7 п. 2 ст. 286 НК РФ Пункт 1 ст. 287 НК РФ
	Представление налогового расчета налогового агента за март 2025 года если у организации, выплачивающей доходы российским и иностранным компаниям, были выплаты в марте 2025 года	Пункт 4 ст. 289 НК РФ, Пункт 4 ст. 310 НК РФ
	Представление декларации по НДПИ (налогу на добычу полезных ископаемых) за март 2025 года.	Пункт 2 статьи 345 НК РФ
	Представление налоговой декларации по туристическому налогу по месту нахождения средства размещения за I квартал 2025 года	Пункт 1 статьи 418.9 НК РФ
	Уплата налога при АвтоУСН за март 2025 года (ежемесячно, если организация или ИП применяет АвтоУСН).	Статья 10, пункт 8 ст. 12 ФЗ от 25.02.2022 № 17-ФЗ
	Представление в СФР ежемесячно расчета и сведений: Расчет по страховым взносам, персонифицированных сведений о физических лицах, включающие персональные данные физических лиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу за март 2025 года. Подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности» за март 2025 года. Подраздел 1.3 раздела 1 формы ЕФС-1 «Сведения о заработной плате и условиях осуществления деятельности работников государственных (муниципальных) учреждений» за март 2025 года (для государственных и муниципальных предприятий). Раздел 2 формы ЕФС-1 "Сведения о взносах на травматизм" в I квартале 2025 года	Пункт 7 статьи 431 НК РФ Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ
28 апреля 2025 года	Уплата НДФЛ, исчисленного и удержанного с 1 по 22 апреля 2025 года (все налоговые агенты).	Пункт 6 ст. 226 НК РФ
	Авансовый платеж по налогу налогоплательщиков на УСН (объект налогообложения "доходы") за I кв. 2025 года	Статья 346.19 НК РФ, П.п. 3,3.1, 7 ст. 346.21 НК РФ
	Уплата налога в связи с прекращением деятельности на УСН или ЕСХН в марте 2025 года.	Абз. 4 п. 7 ст. 346.21 НК РФ, Пункт 5 статьи 346.9 НК РФ
	Ежемесячный авансовый платеж налога на прибыль в размере одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года.	Абзац 3 пункта 2 статьи 286 НК РФ Абзац 3 пункта 1 статьи 287 НК РФ
	Ежемесячный авансовый платеж по прибыли, фактически полученной в марте 2025 года	Абзац 4 пункта 1 статьи 287 НК РФ
	Ежемесячный авансовый платеж налога на имущество	Статья 383 НК РФ
	Уплата налога, удержанного при выплате налогоплательщикам дохода в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за март 2025 года	Пункт 4 ст. 287 НК РФ
	Уплата ежемесячного (квартального) авансового платежа по налогу на прибыль в I кв. 2025 г. Расчет суммы ежемесячного авансового платежа за I кв. 2025 г. производится на основании декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2024 г. по ставкам 2024 г. и не зависит от ставки по налогу 2025 г. Авансовый платеж по итогам I кв. 2025 г. надо начислять по новой повышенной ставке.	Абз. 2, 3 п. 2 ст. 286 НК РФ, Пункт 3 ст. 286 НК РФ
	Уплата 1/3 от суммы НДС за I квартал 2025 года. Уплата НДС за истекший налоговый период равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом,	Пункт 1 статьи 174 НК РФ
	Уплата акциза не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, налогоплательщиками, указанными в п. 3.1. ст. 204 НК РФ.	Пункт 3.1 ст. 204 НК РФ
	Уплата налога на профессиональный доход (НПД) за март 2025 года	Пункт 3 статьи 11 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ
	Уплата НДПИ (налога на добычу полезных ископаемых) за март 2025 года.	Статья 344 НК РФ
	Уплата страховых взносов на ОПС, ОСС и ОМС плательщиками, производившими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам в марте по общему или пониженному тарифам.	Пункт 3 статьи 431 НК РФ
	Уплата налога с доходов, выплаченных иностранным организациям в марте	Абзац 2 п. 2 ст. 287 НК РФ, Пункт 4 ст. 287 НК РФ
	Уплата туристического налога в бюджет по месту нахождения средства размещения	Ст. 418.6 НК РФ ст. 418.8 НК РФ
30 апреля 2025 года	Представление налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ за 2024 год налогоплательщиками, указанные в статьях 227, 227.1 и 228 НК РФ	Статьи 227, 227.1 и 228 НК РФ

* Срок перенесен в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ и другими нормативными актами.

Все изменения законодательства
своевременно отражаются в программе бухучета
"Инфо-Бухгалтер"

2. Сроки сдачи отчетности в 2025 году

Начиная с бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2025 год применяется Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность" (Приказ Минфина от 04.10.2023 № 157н "Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность" (Зарегистрирован в Минюсте 21.03.2024 № 77591).

Вид отчётности	За какой период отчётность	Последняя дата представления	Утверждающие и поясняющие документы
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (кроме НДФЛ)	Зависит от налога/взноса	Не позднее 25-го числа месяца, за который уплачивается налог	-
Расчёт 6-НДФЛ	За 2024 год	25.02.2025	Приказ ФНС России от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@
	За I квартал 2025 года	25.04.2025
	За I полугодие 2025 года	25.07.2025
	За 9 месяцев 2025 года	27.10.2025 (25.10.2025 - суббота)
	За 2025 год	25.02.2026
Расчёт по страховым взносам (РСВ)	За 2024 год	27.01.2025 (25.01.2025 - суббота)	Приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@
	За I квартал 2025 года	25.04.2025
	За I полугодие 2025 года	25.07.2025
	За 9 месяцев 2025 года	27.10.2025 (25.10.2025 - суббота)
	За 2025 год	26.01.2026 (25.01.2026 - воскресенье)
Персонифицированные сведения о физических лицах (персучёт) ^* * При своевременном представлении по итогам отчётного периода (за I квартал, за I полугодие, за 9 месяцев, за декабрь 2024 года и за декабрь 2025 года) формы по КНД 1151111, включающие в себя раздел 3 (уже содержащий ФИО, СНИЛС, суммы выплат и иных вознаграждений), персонифицированные сведения по форме КНД 1151162 за последний месяц этого же отчётного периода не представляются.	За декабрь 2024 года	27.01.2025^* (25.01.2025 - суббота)	Приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ Письмо ФНС России от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@
	За январь 2025 года	25.02.2025
	За февраль 2025 года	25.03.2025
	За март 2025 года	25.04.2025^*
	За апрель 2025 года	26.05.2025 (25.05.2025 - воскресенье)
	За май 2025 года	25.06.2025
	За июнь 2025 года	25.07.2025^*
	За июль 2025 года	25.08.2025
	За август 2025 года	25.09.2025
	За сентябрь 2025 года	27.10.2025^* (25.10.2025 - суббота)
	За октябрь 2025 года	25.11.2025
	За ноябрь 2025 года	25.12.2025
	За декабрь 2025 года	26.01.2026^* (25.01.2026 - воскресенье)
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной отчетности)	За 2024 год	25.03.2025	Глава 25 Налогового Кодекса России Сайт ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@
	За I квартал 2025 года	25.04.2025
	За I полугодие 2025 года	25.07.2025
	За 9 месяцев 2025 года	27.10.2025 (25.10.2025 - суббота)
	За 2025 год	25.03.2026
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной отчетности)	За 2024 год	25.03.2025	Глава 25 Налогового Кодекса России Сайт ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@
	За январь 2025 года	25.02.2025
	За январь-февраль 2025 года	25.03.2025
	За январь-март 2025 года	25.04.2025
	За январь-апрель 2025 года	26.05.2025 (25.05.2025 - воскресенье)
	За январь-май 2025 года	25.06.2025
	За январь-июнь 2025 года	25.07.2025
	За январь-июль 2025 года	25.08.2025
	За январь-август 2025 года	25.09.2025
	За январь-сентябрь 2025 года	27.10.2025 (25.10.2025 - суббота)
	За январь-октябрь 2025 года	25.11.2025
	За январь-ноябрь 2025 года	25.12.2025
	За 2025 год	25.03.2026
Декларация по НДС	За IV квартал 2024 года	27.01.2025 (25.01.2025 - суббота)	Приказ ФНС России от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191@ Приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ Сайт ФНС России
	За I квартал 2025 года	25.04.2025
	За II квартал 2025 года	25.07.2025
	За III квартал 2025 года	27.10.2025 (25.10.2025 - суббота)
	За IV квартал 2025 год	26.01.2026 (25.01.2026 - воскресенье)
Журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур	За IV квартал 2024 года	20.01.2025	Приказ ФНС России от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93@
	За I квартал 2025 года	21.04.2025 (20.04.2025 - воскресенье)
	За II квартал 2025 года	21.07.2025 (20.07.2025 - воскресенье)
	За III квартал 2025 года	20.10.2025
	За IV квартал 2025 год	20.01.2026
Декларация по налогу при УСН	За 2024 год (Представляют организации)	25.03.2025	Сайт ФНС России
	За 2024 год (Представляют ИП)	25.04.2025
	За 2025 год (Представляют организации)	25.03.2026
	За 2025 год (Представляют ИП)	27.04.2026 (25.04.2026 - суббота)
Декларация по ЕСХН	За 2024 год	25.03.2025	Сайт ФНС России
Декларация по ЕСХН	За 2025 год	25.03.2026	Сайт ФНС России
Декларация по налогу на имущество организаций	За 2024 год	25.02.2025	Сайт ФНС России
Декларация по налогу на имущество организаций	За 2025 год	25.02.2026	Сайт ФНС России
Декларация по налогу 3-НДФЛ (представляют только ИП - индивидуальные предприниматели)	За 2024 год	30.04.2025	Приказ ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ Сайт ФНС России
	За 2025 год	30.04.2026
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС)	За декабрь 2024 года	20.01.2025	Приказ ФНС России от 12.04.2023 № ЕД-7-3/238@ Приказ ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@ Сайт ФНС России
	За январь 2025 года	20.02.2025
	За февраль 2025 года	20.03.2025
	За март 2025 года	21.04.2025 (20.04.2025 - воскресенье)
	За апрель 2025 года	20.05.2025
	За май 2025 года	20.06.2025
	За июнь 2025 года	21.07.2025 (20.07.2025 - воскресенье)
	За июль 2025 года	20.08.2025
	За август 2025 года	22.09.2025 (20.09.2025 - суббота)
	За сентябрь 2025 года	20.10.2025
	За октябрь 2025 года	20.11.2025
	За ноябрь 2025 года	22.12.2025 (20.12.2025 - суббота)
	За декабрь 2025 года	20.01.2026

3. НДФЛ - налог на доходы физических лиц

С 1 января 2025 года установлен минимальный размер оплаты труда в сумме 22 440 рублей в месяц, что составляет 48% от медианной заработной платы (Федеральный Закон от 29.10.2024 № 365-ФЗ).

Медианная зарплата – это заработанная плата, больше и меньше которой получают половина работающих граждан.

С 1 января 2025 года НДФЛ рассчитывается по прогрессивной шкале: по ставкам 13%, 15%, 18%, 20% и 22% в зависимости от уровня и вида доходов физического лица (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

Новые ставки налога НДФЛ на 2025 год:

13% — доходы до 2,4 млн руб. включительно;
15% — доходы от 2,4 млн до 5 млн руб. включительно;
18% — доходы от 5 млн до 20 млн руб. включительно;
20% — доходы от 20 млн.руб. до 50 млн.руб. включительно;
22% — доходы свыше 50 млн рублей.

А с указанием ежемесячного дохода и указанием суммы налога к уплате см. таблицу в разделе 2:

С 1 января 2025 года для доходов от инвестиций, продажи недвижимости или дивидендов от бизнеса НДФЛ рассчитывается следующим образом:

13% с доходов до 2,4 млн,
15% с доходов, превышающих 2,4 млн рублей.

В 2025 году НДФЛ в отношении «северных» надбавок и некоторых видов доходов, связанных с проведением СВО, исчисляется, как раньше: 13% — с суммы до 5 млн рублей в год и 15% — с превышения.

Доходы, для которых действуют разные правила определения ставок, между собой не суммируются.

Налоговые льготы участникам СВО и членам их семей

Лица, принимающие или принимавшие участие в специальной военной операции, и члены их семей освобождены от уплаты налога на имущество согласно положениям подпунктов 9.1-9.3 пункта 1 статьи 407 Налогового Кодекса РФ.

К членам семей участников СВО относятся супруг (супруга), несовершеннолетние дети, дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет, дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в образовательных организациях по очной форме обучения, лица, находящиеся на иждивении (пункт 1.1 статьи 407 НК РФ).

Налоговая льгота предоставляется только за период участия в СВО (при выполнении задач в период проведения специальной военной операции) независимо от срока участия (выполнения задач) в течение налогового периода (пункт 1.2 статьи 407 НК РФ)

Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности (пункт 2 статьи 407 НК РФ).

Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира, часть квартиры, комната, жилой дом или его часть, помещение, хозстроение, гараж, машино-место) по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот (пункт 3 статьи 407 НК РФ).

Налоговые льготы участникам СВО и членам их семей введены Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ.

4. Ставки налога НДФЛ на 2025 год

Ставка налога	Годовой доход	Сумма налога	Усредненный доход в месяц
13%	до 2,4 млн.руб. включительно	13 % от всей суммы дохода	до 200 тысяч руб.
15%	от 2,4 млн. до 5 млн. руб. включительно	312 тыс.руб + 15 % превышения	от 200 тыс.руб. до 416,7 тыс.руб.
18%	от 5 млн. до 20 млн. руб. включительно	702 тыс.руб + 18 % превышения	от 416,7 тыс.руб. до 1 млн. 670 тыс. руб.
20%	от 20 млн.руб. до 50 млн. руб. включительно	3,402 млн. руб. + 20 % превышения	от 1,667 тыс.руб. до 4,167 млн.руб.
22%	свыше 50 млн. руб.	9.402 млн.руб. + 22 % превышения	свыше 4,167 млн.руб.

Новые налоговые ставки приведены в статье 224 Налогового Кодекса

Порядок исчисления налога по новым ставкам приведен в статье 225 Налогового Кодекса

Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к сумме превышения над пороговыми уровнями. Пояснение ФНС России

Налогоплательщик может иметь несколько источников дохода: например, одно основное место работы и одно (или несколько) мест работы по совместительству. Базы бухгалтерского учета не пересекаются, все работодатели уплачивают налог за своего работника индивидуально. Возможна ситуация, когда в разных местах за одного работника разные работодатели платят НДФЛ по разным ставкам (13%, 15%, 18% и т.д.).

В конце каждого года ИФНС считает совокупный доход конкретного человека и при необходимости доначисляет ему налог НДФЛ.

Сумма доначисленного НДФЛ отобразится в личном кабинете налогоплательщика на сайте ИФНС. Доплатить разницу нужно будет самостоятельно до 1 декабря следующего года: за 2025 год до 1 декабря 2026 года, за 2026 год - до 1 декабря 2027 года и т.д.

Многие налогоплательщики получают доходы от размещения средств на вкладах или от операций с ценными бумагами. Доходом считаются только проценты, начисленные банком по вкладу. На сумму депозита налог не начисляется. Сумма вклада — это имущество, а не доход.

Для целей налогообложения не учитываются проценты, выплаченные по вкладам (остаткам на счетах) в валюте РФ, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает одного процента годовых, и проценты по счетам эскроу. Напомним, что счет эскроу - это специальный счет для безопасного проведения расчетов между покупателем и продавцом, между покупателем квартиры в строящемся доме и застройщиком и т.п., когда средства депонируются в банке и переходит от одного владельца к другому при наступлении определенных условий (получении права собственности).

В 2025 году налоговая база по доходам в виде процентов по всем вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации (пп. 12 п. 6 ст. 210 НК РФ), определяется за вычетом необлагаемого подоходным налогом лимита.

Необлагаемый лимит рассчитывается как произведение одного миллиона рублей и максимального значения ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в указанном налоговом периоде (п. 1 ст. 214.2 НК РФ).

Например, при максимальной ключевой ставке за 2024 год 21%, установленной 25 октября 2024 года, необлагаемая сумма налога за 2024 год в 2025 году составляет 210 000 руб.

На очередном заседании Совета директоров Банка России по ключевой ставке 21 марта 2025 года Банк России принял решение сохранить ключевую ставку на уровне 21,00% годовых.

Доходы в виде процентов по вкладам в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения дохода (п. 2 ст. 214.2 НК РФ). Налог уплачивается независимо от размера ставки. Доход от изменения курсов валют не учитывается.

Если вклад в банке был открыт несколько лет назад, а процентный доход по нему выплатили только в текущем 2025 году, он всё равно облагается НДФЛ в 2025 году в соответствии с датой фактического получения дохода (ст. 223 НК РФ). Если вклад был закрыт досрочно и банк не выплатил процентов, то и налог начислен не будет.

При определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение налоговых вычетов на долгосрочные сбережения, предоставляемых в соответствии со статьей 219.2 "Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан" НК РФ.

Доходы, для которых действуют разные правила определения ставок, между собой не суммируются.

Ставка налога для самозанятых в 2025 году остается прежней — 4% с доходов граждан без статуса ИП или 6% с доходов от ИП и компаний при годовом лимите 2,4 млн.руб.

Источники:
1. Статья 224 НК РФ в новой редакции, действующей с 1 января 2025 года;
2. Статья 225 НК РФ в новой редакции, действующей с 1 января 2025 года;
3. Пункт 36 статьи 2 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ.
4. Сайт ФНС

5. Сроки уплаты НДФЛ налоговыми агентами в 2025 году

Период исчисления и удержания НДФЛ	Срок уплаты (не позднее)
С 01 по 22 января 2025 года	28 января 2025 года
С 23 по 31 января 2025 года	5 февраля 2025 года
С 01 по 22 февраля 2025 года	28 февраля 2025 года
С 23 по 28 февраля 2025 года	5 марта 2025 года
С 01 по 22 марта 2025 года	28 марта 2025 года
С 23 по 31 марта 2025 года	7 апреля 2025 года (5 апреля - суббота)
С 01 по 22 апреля 2025 года	28 апреля 2025 года
С 23 по 30 апреля 2025 года	5 мая 2025 года
С 01 по 22 мая 2025 года	28 мая 2025 года
С 23 по 31 мая 2025 года	5 июня 2025 года
С 01 по 22 июня 2025 года	30 июня 2025 года (28 июня - суббота)
С 23 по 30 июня 2025 года	7 июля 2025 года (5 июля - суббота)
С 01 по 22 июля 2025 года	28 июня 2025 года
С 23 по 30 июня 2025 года	5 августа 2025 года
С 01 по 22 августа 2025 года	28 августа 2025 года
С 23 по 31 августа 2025 года	5 сентября 2025 года
С 01 по 22 сентября 2025 года	29 сентября 2025 года (28 сентября - воскресенье)
С 23 по 30 сентября 2025 года	6 октября (5 октября - воскресенье)
С 01 по 22 октября 2025 года	28 октября 2025 года
С 23 по 31 октября 2025 года	5 нояября 2025 года
С 01 по 22 ноября 2025 года	28 ноября 2025 года
С 23 по 30 ноября 2025 года	5 декабря 2025 года
С 01 по 22 декабря 2025 года	29 декабря 2025 года (28 декабря - воскресенье)
С 23 по 31 декабря 2025 года	30 декабря 2025 года (последний рабочий ден , 31 декабря - выходной)

Примечание. В декабре 2025 года следует подать три уведомления и три раза уплатить налог.

7. Сроки сдачи отчетности в СФР в 2025 году

Вид отчётности	За какой период отчётность	Последняя дата представления	Утверждающие и поясняющие документы
ЕФС-1 (сведения о стаже)	За 2024 год	27.01.2025 (25.01.2025 - суббота)	Сайт СФР России Приказ СФР от 17.11.2023 № 2281 Приказ СФР от 23.11.2023 № 2315
ЕФС-1 (сведения о стаже)	За 2025 год	26.01.2026 (25.01.2026 - воскресенье)
ЕФС-1 (сведения о взносах на травматизм)	За 2024 год	27.01.2025 (25.01.2025 - суббота)	Сайт СФР России Приказ Минфин России от 12.11.2013 № 107н Положение ЦБ РФ Положение от 29.06.2021 № 762-П
	За I квартал 2025 года	25.04.2025
	За I полугодие 2025 года	25.07.2025
	За 9 месяцев 2025 года	27.10.2026 (25.10.2026 - суббота)
	За 2025 год	26.01.2026 (25.01.2026 - воскресенье)
ЕФС-1 (сведения о трудовой деятельности)	-	Не позднее следующего рабочего дня: при приеме на работу; при издании приказа об увольнении; при заключении/расторжении ГПД. В оcтальных кадровых случаях не позднее 25 числа следующего месяца	Сайт СФР России Федеральный закон от 16.12.2019 № 439-ФЗ Электронные услуги и сервисы СФР
Подтверждение основного вида деятельности	За 2024 год	15.04.2025	Сайт СФР России Приказ Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55
Подтверждение основного вида деятельности	За 2025 год	15.04.2026

8. Новые нормативы для применения УСН в 2025 году

На 2025 год установлен коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 НК РФ, равный 1 (Последний абзац статьи 8 Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ).

с 1 января 2025 года не применяются ранее установленные коэффициенты-дефляторы, необходимые в целях применения главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации. (Статья 8 ФЗ от 29.10.2024 № 362-ФЗ) Подробнее

Порядок и условия начала и прекращения применения УСН

Налогоплательщик (организация, индивидуальный предприниматель) имеет право перейти на УСН, если по итогам 9-ти месяцев года, в котором налогоплательщик подает уведомление о переходе на УСН:

Критерий	Условия перехода на УСН (не более)	Условия потери права на УСН (более)	Ссылка на НК РФ
Доход за 9 месяцев года подачи уведомления не превышает млн.руб	337,5 х 1,0 = 337,5	-	Пункт 2 статьи 346.12 НК РФ
Cредняя численность сотрудников	Не более 130	Более 130	Подпункт 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ
Остаточная стоимость основных средств (млн.руб.)	200 х 1,0 = 200,0	200 х 1,0 = 200,0	Подпункт 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ
Доход за год использования УСН (млн. руб)	-	450 х 1,0 = 450,0	Пункт 4 ст. 346.13 НК РФ Пункт 4.1 ст. 346.13 НК РФ
Коэффициент-дефлятор = 1 на 2025 год	-	-	Абзац 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ Абзац 3 п. 2 ст. 346.12 НК РФ

Указанная в таблице величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая право налогоплательщика перейти на УСН, а также величина остаточной стоимости основных средств подлежат индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на календарный год, предшествующий календарному году перехода организации на применение УСН (Абзац второй пунта 2 статьи 346.12 НК РФ)

Указанные в пунктах 4 и 4.1 статьи 346.13 НК РФ величины доходов налогоплательщика, а также указанная в подпункте 16 пункта 3 статьи 346.13 величина остаточной стоимости основных средств подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на календарный год отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщиком получены соответствующие доходы.

При подсчете дохода не учитываются доходы в виде положительной курсовой разницы, предусмотренный пунктом 11 части второй статьи 250 настоящего Кодекса, и доходы в виде субсидий, признаваемых в порядке, установленном пунктом 4.1 статьи 271 НК РФ, при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав).

Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика превысили 450 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным подпунктами 1 - 11, 13 - 22 пункта 3 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 НК РФ, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН с 1-го числа месяца, в котором допущены указанные превышение доходов налогоплательщика и (или) несоответствие указанным требованиям (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Изменение нормативов для применения УСН с 1 января 2025 года:

Изменение нормативов в 2025 году	Основание
Средняя численность сотрудников для применения УСН увеличена со 100 до 130 человек	Пп. 15 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ
Доходы за 9 месяцев для перехода на УСН увеличены со 112,5 до 337,5 млн руб.	Пункт 2 статьи 346.12 НК РФ
Доходы за год применения УСН увеличены с 265,8 до 450 млн руб.	Пункты 4 и 4.1 статьи 346.13 НК РФ
Остаточная стоимость основных средств увеличена со 150 до 200 млн руб.	Пункт 16 части 3 статьи 346.12 НК РФ

Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам 9-ти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на УСН, сумма всех доходов, учитываемая при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не превысила 337,5 млн.руб. (пункт 2 ст. 346.12 НК РФ).

Организации и предприниматели, утратившие в прошедшем 2024 году право на применение УСН в связи с превышением размера доходов, вправе с 1 января 2025 года вновь перейти на УСН, если сумма их доходов, определенная в соответствии с ФЗ от 12.07.2024 № 176-ФЗ, не превышает 337,5 млн. рублей по итогам 9 месяцев 2024 года.

Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика не превысили 450 млн. рублей и в течение отчетного (налогового) периода не было допущено несоответствие требованиям, к организациям, использующим УСН, такой налогоплательщик вправе продолжать применение УСН в следующем налоговом периоде (пункт 4.1 ст. 346.13 НК РФ).

Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика превысили 450 млн.руб. и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям к организациям, находящимся на УСН, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущены указанные превышение доходов налогоплательщика и (или) несоответствие указанным требованиям (пункт 4 ст. 346.13 НК РФ).

Не вправе применять УСН организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период превышает 130 человек (подпункт 15 пункта 3 ст. 346.12 НК РФ)

Не вправе применять УСН организации, у которых остаточная стоимость основных средств, подлежащих амортизации и признаваемых амортизируемым имуществом в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 200 млн. рублей (подпункт 16 пункта 3 ст. 346.12 НК РФ).

Указанные в предыдущих абзацах величины доходов налогоплательщика и величина остаточной стоимости основных средств подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на календарный год отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщиком получены соответствующие доходы (пункт 2 ст. 346.12 НК РФ).

На 2025 год в целях применения главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации установлен коэффициент-дефлятор 1,0.

С 2025 года предельно допустимый размер доходов составляет 450 млн. руб. Эта та сумма, которая позволяет не утратить в течение года права на УСН. Поправки внесены в пункт 4 статьи 346.13 НК РФ. Лимит 450 млн руб. будет индексироваться на коэффициент-дефлятор, установленный на календарный год, в котором получены доходы.

Лимит остаточной стоимости основных средств, при которой организация имеет право применять УСН, увеличен с 150 млн руб. до 200 млн руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ в новой редакции) и он тоже будет индексироваться на коэффициент-дефлятор как и максимально возможный доход при УСН (п. 2, 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Для того чтобы организации или ИП применять УСН, нужно соответствовать определенным условиям, (ст. 346.12 НК РФ). А именно, соблюдать лимит по выручке и численности работников.

Право перехода на УСН возникает, если по итогам 9 месяцев года, в котором подано уведомление, сумма доходов не превысила 337,5 млн рублей (абзац первый п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

Сумма дохода ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый на следующий календарный год (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

С 2025 года лимит по применению УСН, т.е. максимум дохода для перехода на УСН, увеличен с 112,5 до 337,5 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ в новой редакции).

Если предприниматель или организация совмещали разные налоговые режимы (УСН и ПСН и т.п.), то для лимита необходимо учитывать доходы от обоих режимов.

При этом в доход не включаются:

положительная курсовая разница, указанная в п. 11 ст. 250 НК РФ;
субсидии, признаваемые в порядке, установленном п. 4.1 ст. 271 НК РФ, при безвозмездной передаче имущества (имущественных прав) в государственную и (или) муниципальную собственность.

9. Организации и предприниматели на УСН платят НДС с 2025 года

НДС — это косвенный налог. Исчисление производится продавцом при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю.

С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН - упрощенную систему налогообложения, становятся плательщиками НДС, если их годовой доход за предыдущий 2024 год превышает 60 млн рублей.

Эти налогоплательщики могут применять специальные ставки НДС 5% или 7% вместо общеустановленных ставок НДС 20%, 10%, 0%.

Если годовой доход применяющих УСН налогоплательщиков за 2024 год не превышает 60 млн рублей, то с 1 января 2025 года в обязательном порядке применяется освобождение от уплаты НДС.

Налогоплательщику не требуется представлять в налоговые органы уведомление об освобождении от НДС, выставлять счета-фактуры покупателям и представлять налоговую декларацию по НДС.

Порядок работы с ККТ у них в 2025 году не меняется, однако налогоплательщикам нужно обновить прошивку своих ККТ для корректного формирования чеков в связи с внесением изменений в форматы фискальных документов.

Изменения в Налоговый кодекс РФ внесены Федеральным законом от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ. Однако нововведения коснутся далеко не всех упрощенцев.

Постановлением Правительства РФ от 29 октября 2024 года № 1448 внесены изменения, в форму и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС. Введена новая форма книги продаж (Подробнее) и дополнительных листов к ней (Подробнее).

Освобождение от налогообложения НДС в соответствии со ст. 145 Налогового кодекса РФ будет распространяться на тех, чьи доходы за предшествующий налоговый период не превысили в совокупности 60 млн рублей, на вновь созданные ООО и вновь зарегистрированных ИП, а также налогоплательщиков, реализующих подакцизную продукцию (ст. 145 НК РФ).

Если налогоплательщик совмещал разные налоговые режимы, доход должен учитываться от всех режимов.

При определении величины дохода не учитываются положительная курсовая разница, указанная в п. 11 ст. 250 Налогового кодекса РФ, субсидии, признаваемые в порядке, установленном п. 4.1 ст. 271 НК РФ, при безвозмездной передаче имущества (имущественных прав) в государственную и (или) муниципальную собственность. Освобождение от НДС не действует при ввозе товаров в РФ.

Освобождение предоставляется автоматически, представление соответствующего уведомления не предусмотрено. При реализации товаров, работ, услуг необходимо будет выставлять счета-фактуры с отметкой "Без налога (НДС)", а также вести книгу продаж.

Если в течение календарного года доход налогоплательщика превысит 60 млн. рублей, право на освобождение будет утрачено с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло превышение. С этого момента налогоплательщик вправе применять общий или особый порядок уплаты НДС. На общем порядке НДС исчисляется и уплачивается по общим ставкам - 20%, 10%, 0% (ст. 145 НК РФ).

Особый порядок предусматривает применение пониженных ставок 5% или 7% при выполнении определенных условий.

Независимо от того, применяется ли общий или особый порядок уплаты НДС, налог не уплачивается при совершении операций:

не являющихся объектом обложения НДС;
освобожденных от НДС;
при реализации товаров (работ, услуг) за пределами РФ.

В соответствии с пунктом 5 статьи 174 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода, исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения работ, в том числе для собственных нужд, оказания услуг, в том числе для собственных нужд) за истекший период равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговый период - квартал.

10. Новая налоговая декларация по НДС 2025 года

Форма, порядок заполнения и формат представления пока ещё действующей налоговой декларации по НДС утверждены приказом ФНС России от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558@, утрачивающим свою силу 17.02.2025 согласно Приказу ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@.

Приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@ утверждена новая форма налоговой декларации по НДС, порядок ее заполнения (представления), формат представления налоговой декларации по НДС в электронной форме, а также форматы представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме.

Приказ вступает в силу 17.02.2025 года (по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования) и применяется начиная с представления налоговой декларации по НДС за I-й квартал 2025 года.

Остановимся на некоторых особенностях заполнения новой налоговой декларации.

Согласно пункту 13 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по НДС (далее - Порядка), заполнение полей Декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. При заполнении полей с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу. Заполнение текстовых полей декларации осуществляется заглавными печатными символами.

Согласно пункту 27 Порядка заполнения в показателе "Номер контактного телефона" титульного листа Декларации указывается (при наличии) номер контактного телефона налогоплательщика или его представителя с телефонным кодом города, без пробелов, скобок, прочерков.

Согласно пункту 30 Порядка в разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю» указывается:

1 - если декларация представлена налогоплательщиком с учетом положений пункта 5 статьи 173 и статьи 174.1 НК РФ или налоговым агентом;

2 - если документ представлен уполномоченным представителем налогоплательщика (налогового агента) по доверенности, совершенной в форме электронного документа в соответствии с положениями пункта 3 статьи 29 НК РФ, согласно абзацу восьмому пункта 30 Порядка, в поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика, налогового агента" указывается GUID доверенности.

Согласно пункту 35.2 Порядка раздел 2 декларации заполняется налоговым агентом, указанным в пункте 5.2 ст. 161 НК РФ, при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ иностранными лицами, указанными в пункте 1 ст. 161 НК РФ, в счет выкупа выпущенных ими цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права. Раздел 2 декларации заполняется налоговым агентом отдельно по каждому иностранному лицу, указанному в пункте 1 ст. 161 НК РФ.

Раздел 2 Декларации заполняется налоговым агентом, указанным в пункте 5.3 статьи 161 НК РФ, при реализации физическими лицами или банками цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, организациям (за исключением банков), если указанные цифровые права удостоверяют право на получение товаров, предусмотренных подпунтом 6.2 пунтка 1 статьи 164 НК РФ, и при получении оплаты, частичной оплаты в связи с выпуском указанных цифровых прав налогоплательщиком, выпустившим указанные цифровые права, была применена налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 164 НК РФ.

Согласно пункту 38 Порядка заполнения раздела 3 Декларации в новых строках 021, 022, 031, 032, 033, 034 отражают базу и сумму налога для ставок 7%, 5%, 16,67%, 9,09%, 7/107 и 5/105. Строки 045 и 046 из новой декларации исключены.

Согласно пункту 38.11 Порядка в графе 3 по строке 120 указывают сумму НДС, исчисленную и уплаченную российским посредником и подлежащую вычету при возврате товара либо отказе покупателя физического лица от поставки товара, полностью или частично оплаченного. Это относится к продаже товаров ЕАЭС через электронные торговые площадки.

Согласно пункту 50.1 Порядка показатели в графах 3 и 4 раздела 7 Декларации заполняются только в отношении операции по реализации, отраженной в графах 1 и 2.

Согласно пункту 56.3 Порядка в графе 3 раздела 9 Декларации по строкам 010-224 отражаются данные, указанные, соответственно, в графах 2-6, 8, 10-23 книги продаж, установленному разделом II Правил ведения книги продаж, применяемому при расчете по НДС, утвержденному постановлением от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость».

В связи с вводом новых ставок налога 5% и 7% раздел 9 Декларации дополнен строками 181, 182, 211, 212, 241, 242, 271, 272 , а Приложение 1 к разделу 9 - строками 261, 262, 291, 292, 321, 322, 351, 352.

Согласно пункту 58.6 Порядка при заполнении приложения 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительного листа книги продаж» Декларации в графе 3 по строкам 090 - 304 отражаются данные, указанные соответственно в графах 2-6, 8, 10-23 дополнтельного листа книги продаж.

Показатели по строкам 090 - 304 заполняются аналогично заполнению показателей граф 2-6, 8, 10-23 дополнительного листа книги продаж, предусмотренному разделом IV Правил заполнения дополнительного листа книги продаж, применяемому при расчетах по НДС, утвержденному постановлением от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость».

Согласно пункту 64.2 Порядка при заполнении раздела 12 Декларации «Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 НК РФ» в графе 3 по строке 010 указывается код вида операции, предусмотренный пунктом 3 Постановления 1137 (См. Приказ ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@), из перечня кодов видов операций, указываемых в книгах покупок и продаж и применяемых при расчетах но НДС.

В Приложении № 1 к Порядку заполнения Декларации указан перечень кодов операций, облагаемых НДС по ставке 0%, а также освобожденных от НДС.

В этот перечень включены коды:

1010839 – для операций по майнингу цифровой валюты;
1010840 – для операций по реализации цифровой валюты;
1010836 – для операций по реализации товаров ЕАЭС через электронную торговую площадку;
1011225 – для операций по реализации организациями, ведущими туроператорскую деятельность, туристского продукта в сфере внутреннего и въездного туризма;
1011226 – для операций оператора платформы цифрового рубля;
1011722 – для операций по реализации физлицами и банками цифровых прав.

Некоторые коды из перечня исключены в связи с утратой силы некоторых законодательных актов: 1010814, 1010203, 1010248, 1010461, 1010464, 1010465, 1010497 и пр.

Форматы документов по НДС в электронной форме

Приказом ФНС России от 15.11.2024 № ЕД-7-26/1032@ утверждены:

формат счета-фактуры в электронной форме;
формат универсального передаточного документа, включающего в себя счет-фактуру в электронной форме;
формат универсального передаточного документа в электронной форме;
формат счета-фактуры, выставляемого (составляемого) при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру, выставляемый (составляемый) при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, и представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг) в электронной форме.

Приказом ФНС России от 15.11.2024 № ЕД-7-20/1038@ (зарег. Минюстом 23.12.2024) утверждены дополнительные реквизиты фискальных документов и форматы фискальных документов, обязательных к использованию.

Новые формы позволяют бизнесу автоматизировать процесс работы с документами. В том числе для этого предусмотрены специальные коды, которые соответствуют бизнес-операциям. Например, формат универсального передаточного документа можно использовать как документ, составляемый при передаче (внутреннем перемещении) отправителем (продавцом) имущества получателю (покупателю) внутри организации (хозяйствующего субъекта).

Налогоплательщики до 1 апреля 2025 года могут продолжить создавать, подписывать и обмениваться электронными счетами-фактурами по действующему формату, который аналогичен формату счета-фактуры, утвержденному Приказом ФНС России от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@.

В 2024 году ФНС России утвердила электронные форматы счета-фактуры и УПД, действующие с 9 февраля 2024 г, причем в двух вариантах (новом и "старом").

До 1 апреля 2025 года можно использовать любой из форматов из Приложения 1 или Приложения 2, а с 1 апреля 2025 года – только новые форматы из Приложения 1.

В новые форматы внесены изменения, связанные с введением НДС для плательщиков УСН и ставок в размере 5% и 7%.

Поправки вступили в силу 23 января 2025 года.

Все изменения законодательства
своевременно отражаются в программе бухучета
"Инфо-Бухгалтер"

11. Право на освобождение от исчисления и уплаты НДС

Организации и индивидуальные предприниматели (за исключением применяющих ЕСХН или УСН) имеют право на освобождение от исчисления и уплаты НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца их сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей (п. 1 ст. 145 НК РФ).

Лица, использующие право на освобождение от НДС, должны представить в налоговый орган по месту своего учета не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение, соответствующее уведомление и документы, подтверждающие право на освобождение: (п. 6 ст. 145 НК РФ)

выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации);
выписка из книги продаж;
выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели);

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕСХН, имеют право на освобождение НДС при условии, что они:

переходят на уплату ЕСХН и реализуют право на освобождение от НДС в одном и том же календарном году:
их сумма дохода по этому виду деятельности не превысила в совокупности 60 миллионов рублей за год.

Лица, использующие право на освобождение от НДС, должны представить соответствующее уведомление в налоговый орган по месту своего учета не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение.

По истечении 12 календарных месяцев не позднее 20-го числа последующего месяца налогоплательщики, использующие право на освобождение от НДС в связи с тем, что сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превышала в совокупности 2 млн.руб. (абзац первый пункта 1 ст. 145 НК РФ), представляют в налоговые органы:

документы, подтверждающие, что в течение указанного срока освобождения от НДС сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), исчисленная в соответствии с пунктом 1 ст. 145 НК РФ, без учета налога за каждые 3 (три) последовательных календарных месяца в совокупности не превышала 2 (два) миллиона рублей;
уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев или об отказе от использования данного права.

Налогоплательщики, применяющие ОСНО (ОРН), имеют право на повторную подачу уведомления в случае отказа или утраты права на освобождение от уплаты НДС. Применяющие ЕСХН и утратившие право на освобождение, не имеют права на повторное освобождение.

Если в течение налогового периода у налогоплательщика, применяющего ЕСХН и использующего право на освобождение от НДС, сумма дохода от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета налога превысила 60 млн. руб., налогоплательщик начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место превышение либо осуществлялась реализация подакцизных товаров, утрачивают право на освобождение от уплаты НДС (п. 5 ст. 145 НК РФ).

Организации и индивидуальные предприниматели, утратившие право на освобождение от уплаты НДС, не имеют права на повторное освобождение в течение этого же налогового периода (абзац второй п. 5 ст. 145 НК РФ).

12. Условия освобождения от уплаты НДС

Основания для освобождения по ст. 145 НК РФ	Организации и ИП, применяющие ОСНО	Организации и ИП, применяющие ЕСХН
Условия освобождения	За три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации без учета налога не превысила в совокупности 2 (два) млн. рублей.	Указанные лица переходят на уплату ЕСХН и реализуют право в одном и том же календарном году. Либо при условии, что за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров, без учета налога не превысила в совокупности 60 млн рублей за 2022 год и последующие годы.
Пакет подтверждающих документов	Выписка из бухгалтерского баланса (для ЮЛ)/ выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (для ИП);	Выписка из книги продаж
Срок действия освобождения	12 последовательных календарных месяцев	Бессрочно
Добровольный отказ	Не возможен до истечения 12 последовательных календарных месяцев	Не вправе отказаться от права на освобождение
Утрата права на освобождение	Если сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за каждые 3 последовательных календарных месяца превысила 2 млн рублей, либо если налогоплательщик осуществлял реализацию подакцизных товаров	Если сумма дохода от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за налоговый период превысила 60 млн рублей.

Источник - Сайт ФНС России

13. Рекомендации ФНС по НДС для налогоплательщиков УСН

По общему правилу объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также передача имущественных прав. Налоговой базой по НДС является стоимость реализованных товаров, работ, услуг (с учетом акциза для подакцизных товаров), то есть НДС рассчитывается путем умножения цены реализации (с учетом акциза для подакцизных товаров) на ставку НДС.

Если товар оплачен в 2024 году, а отгружен в 2025 году, как заплатить НДС на УСН, кто имеет право на вычет «входного» НДС и какую ставку НДС выбрать?

ФНС России в своих методических рекомендациях для бизнеса на УСН подготовлен ответ на ряд вопросов, рассмотрены различные ситуации и алгоритм действий налогоплательщиков.

с 1 января 2025 года плательщиками НДС признаются организации и индивидуальные предприниматели, использующие УСН, доходы которых за 2024 год превысили 60 млн рублей. Освобождение от этой обязанности автоматическое, специальное обращение с заявлением в ИФНС не требуется.

От обложения НДС не освобождаются операции, если налогоплательщик УСН является налоговым агентом по НДС или если он должен уплатить НДС при ввозе товаров.

Если за 2024 год доходы налогоплательщика не превысили 60 млн рублей, то с 1 января 2025 года НДС он не платит. Но если в течение 2025 года его доход превысит 60 млн рублей, то с первого числа следующего месяца 2025 года он станет плательщиком НДС. При этом критерий в 60 млн рублей анализируется ежегодно.

Аналогичный подход к новым организациям и ИП, созданным в 2025 году и в последующие годы. Предприниматель освобождается от уплаты НДС, пока его доход не превысит 60 млн рублей.

Налогоплательщик УСН, который обязан платить НДС с 1 января 2025 года, вправе применять общеустановленные ставки НДС (20%, 10%, 0%) или выбрать одну из специальных ставок:

5% при годовом доходе от 60 млн рублей до 250 млн рублей:
7% при годовом доходе от 250 млн рублей до 450 млн рублей.

При выборе ставки бизнесу нужно учитывать не только свои доходы, но и то, какие операции он чаще всего проводит.

В некоторых случаях может оказаться выгоднее уплата НДС по ставке 20% и возможность принимать к вычету «входной» НДС, чем уплата НДС по ставка 5% или 7%, но без вычета.

Методические рекомендации ФНС изложены в письме от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@.

Источники:
1. Сайт ФНС
2. Письмо от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@

14. Коэффициенты-дефляторы на 2025 год

На 2025 год установлены Коэффициенты-дефляторы^* (Приказ Минэкономразвития от 17.10.2024 № 645, рег.в Минюсте 20.11.2024, № 80244):

Номер главы НК РФ	Название главы	Коэффициент-дефлятор	Основание
Глава 23	Налог на доходы физических лиц	2,594	Приказ Минэкономразвития РФ от 17.10.2024 № 645 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2025 год"
Глава 25.1	Налог за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов	1,080
Глава 25.4	Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья	1,388
Глава 26.2	Упрощенная система налогообложения	1,0	Статья 8 Фед. закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ
Глава 26.5	Патентная система налогообложения	1,144	Приказ Минэкономразвития РФ от 17.10.2024 № 645 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2025 год"
Глава 33	Торговый сбор	1,976

*Коэффициент-дефлятор - коэффициент, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и рассчитываемый как произведение коэффициента-дефлятора, применяемого для целей соответствующих глав Налогового Кодекса в предшествующем календарном году, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем календарном году.

Коэффициенты-дефляторы устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по нормативно-правовому регулированию в сфере анализа и прогнозирования социально-экономического развития, в соответствии с данными государственной статистической отчетности. (Абзац 24 пункта 2 статьи 11 НК РФ)

15. Юридические лица на ОРН

Ставка по налогу на прибыль для юридических лиц на ОРН (ОСНО) с 1 января 2025 года составляет 25% (вместо прежних 20%) согласно Федеральному закону от 12.07.2024 № 176-ФЗ (Первый абзац пункта 1 статья 284 НК РФ).

Сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 7 процентов (8 процентов в 2025 - 2030 годах), зачисляется в федеральный бюджет (Второй абзац пункта 1 статьи 284 НК РФ).

Для налогоплательщиков - российских организаций, включенных в реестр малых технологических компаний в соответствии с Федеральным законом от 4 августа 2023 года № 478-ФЗ "О развитии технологических компаний в Российской Федерации", законами субъектов Российской Федерации в 2025 - 2030 годах может устанавливаться пониженная налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации (пункт 1.8-5 статьи 284 НК РФ).

Для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в 2025 - 2030 годах налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 5 процентов, а налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, - в размере 0 процентов (пункт 1.15 статьи 284 НК РФ).

Для организаций, владеющих лицензиями на пользование участками недр, в отношении прибыли, полученной от деятельности по освоению участков недр, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках такой деятельности, и доходов (расходов), полученных (понесенных) от иной деятельности, налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов. При этом сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 процентов (3 процентов в 2025 - 2030 годах), зачисляется в федеральный бюджет, а сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 процентов (17 процентов в 2025 - 2030 годах), зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации (Пункт 1.17-1 ст. 284 НК РФ).

Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, с 1 января 2025 года повышены с 20 до 25 процентов со всех доходов, за исключением указанных в подпункте 2 пункта 2 ст. 284 НК РФ и пунктах 3 и 4 статьи 284 НК РФ с учетом положений статьи 310 НК РФ (Пункт 2 статьи 284 НК РФ).

Для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья и налогоплательщикам - контролирующим лицам по доходам в виде прибыли контролируемых ими иностранных компаний, с 1 января 2025 года налоговая ставка увеличена с 20 до 25 процентов (Пункт 1.4 и 1.6 ст. 284 НК РФ, Пункты 50-б и 50-в Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

16. Как расчитать туристический налог?

В связи с введением в Налоговый кодекс РФ главы 33.1 «Туристический налог» (Пункт 83 статьи 2 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ), с 1 января 2025 года представительные и законодательные органы субъектов Российской Федерации (в т.ч. городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, фед. территории "Сириус") получили право самостоятельно принимать решения о введении туристического налога на своей территории. Этот же Федеральный закон отменил курортный сбор с 31.12.2024 года.

Налоговые ставки

Местными органами власти устанавливаются и налоговые ставки в размерах, не превышающих (п. 1 ст. 418.5 НК РФ):

в 2025 году - 1 процент от налоговой базы,
в 2026 году - 2 процента,
в 2027 году - 3 процента,
в 2028 году - 4 процентав,
начиная с 2029 года - 5 процентов.

С 1 января 2025 года местные органы власти могут устанавливать налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками (ст. 418.1 НК РФ).

Налоговые ставки могут быть дифференцированы с учетом сезонности и (или) категории средства размещения (п. 2 ст. 418.5 НК РФ).

Законодательными органами Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительными органами муниципальных образований и фед.территории "Сириус" устанавливаются дифференцированные налоговые ставки по туристическому налогу с учетом сезонности применительно к календарным месяцам, составляющим соответствующие налоговые периоды (Письмо Минфина от 29.11.2024 г. № 03-05-08/119737).

Момент расчета налога

Сумма туристического налога рассчитывается в течение того налогового периода, в котором осуществлялся полный расчет с лицом, приобретающим услугу по временному проживанию, исходя из налоговой ставки, действующей в этот налоговый период, вне зависимости от даты фактического получения услуги в средстве размещения или даты частичной оплаты услуги (письмо Минфина от 05.11.2024 № 03-05-08/108773), .

Налоговая база

Налоговая база по туристическому налогу определяется как стоимость оказываемой услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средстве размещения (его части) без учета сумм налога и НДС (пункт 1 статьи 418.4 НК РФ).

Если исчисленная сумма налога менее суммы минимального налога, рассчитанной как произведение 100 рублей и количества суток проживания, сумма налога определяется в размере минимального налога (абзац первый пункта 1 статьи 418.7 НК РФ)

Исчисление минимального налога осуществляется в зависимости от количества суток предоставления услуг по временному проживанию лицу, с которым заключен договор на оказание указанных услуг. Исчисление минимального налога не зависит от количества лиц, проживающих в номере (номерах). (Письмо ФНС России от 25.12.2024 № СД-4-3/14600@ "О порядке исчисления минимального налога").

Сумма налога исчисляется налогоплательщиком как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы применительно к услуге по временному проживанию в момент осуществления полного расчета с лицом, приобретающим такую услугу. В случае, если исчисленная сумма налога менее суммы минимального налога, рассчитанной как произведение 100 рублей и количества суток проживания, сумма налога определяется в размере минимального налога.

Сумма налога исчисляется с каждой путевки, а не с одного номера. Налог берется минимальный - 100 рублей в сутки. Налог рассчитывтся как произведение суммы в 100 руб. и количества суток проживания в процессе лечения по каждой санаторно-курортной путевке.

Например, семья из 4 человек приобрела 4 путевки на санаторно-курортное лечение с проживанием в одном номере в течение 14 календарных дней. Сумма налога составит 5 600 руб. (100 x 14 x 4).

Налоговый период, налоговая декларация

Налоговым периодом по туристическому налогу признается квартал (статья 418.6 НК РФ).

По итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения средства размещения в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статьи 418.9 НК РФ).

В случае учета налогоплательщика в нескольких налоговых органах по месту нахождения средств размещения, налогоплательщик вправе выбрать налоговый орган на территории муниципального образования, в который представляется налоговая декларация, направив уведомление о выборе налогового органа в налоговые органы по месту нахождения средств размещения на территории муниципального образования (пункт 2 статьи 418.9 НК РФ).

Уведомление представляется налогоплательщиком в срок не позднее 30 дней до установленного срока представления налоговой декларации однократно (кроме случаев реализации или иного выбытия из владения налогоплательщика средства размещения) (абзац 2 пункта 2 статьи 418.9 НК РФ).

Если у налогоплательщика есть несколько средств размещения из реестра, но в одном из них он не оказывает услуги по временному проживанию в течение квартала, то информацию по этому объекту в декларацию за налоговый период не включают.

Если налогоплательщик владеет средствами размещения из реестра, но в них не оказывает услуги, то подавать декларацию по таким объектам не нужно.

Сроки уплаты налога

Налог уплачивается в бюджет по месту нахождения средства размещения в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (статья 418.8 НК РФ).

Туристический налог не включен в перечень налогов, уплачиваемых посредством единого налогового платежа. Для его уплаты необходимо сформировать платёжное поручение на определённый КБК по месту нахождения объекта размещения.

Услуги по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению

Организации и ИП, оказывающие услуги по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению, исчисляют туристический налог. Санаторно-курортная путевка на бумажном носителе является документом строгой отчетности.

Налогоплательщики, оказывающие услуги по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению, исчисляют налог в отношении таких услуг в размере минимального налога (абзац 4 пункта 1 статьи 418.7 НК РФ).

При этом минимальный налог не исчисляется в отношении услуг по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению, предоставляемых при наличии медицинских показаний, оплата которых осуществляется в рамках государственных заданий за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов (абзац 4 пункта 1 статьи 418.7 НК РФ).

При этом неважно, полностью или частично оплата прошла из таких средств (Письмо ФНС Росси от 18.03.2025 № СД-4-3/2927@ "О порядке исчисления туристического налога".

Санаторно-курортная путевка - документ строгой отчетности

Пунктом 11 Порядка организации санаторно-курортного лечения, утвержденного Приказом Минздрава России от 05.05.2016 № 279н "Об утверждении Порядка организации санаторно-курортного лечения" предусмотрено, что прием в медицинскую организацию на санаторно-курортное лечение осуществляется в том числе на основании путевки на санаторно-курортное лечение.

В соответствии с пунктом 26 совместного Приказа Минтруда и Минздрава России от 21.12.2020 № 929н/1345н "Об утверждении Порядка предоставления набора социальных услуг отдельным категориям граждан" санаторно-курортная путевка на бумажном носителе является документом строгой отчетности.

Санаторно-курортная путевка содержит информацию о санаторно-курортной организации, сведения о лице - получателе услуг по санаторно-курортной путевке, информацию о продолжительности предоставления услуг по санаторно-курортной путевке, о ее стоимости и дате продажи и является неотъемлемой частью договора на оказание санаторно-курортных услуг.

Бланк формы санаторно-курортной путевки утвержден Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10.12.1999 № 90н "Об утверждении бланков строгой отчетности".

Согласно статье 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" бланк строгой отчетности - первичный учетный документ, приравненный к кассовому чеку, соответствующий требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением автоматизированной системы для бланков строгой отчетности в момент расчета между пользователем и клиентом за оказанные услуги, содержащий сведения о расчете и подтверждающий факт его осуществления.

17. Изменения в налоге на прибыль

Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ с 01.01.2025 изменены налоговые ставки по налогу на прибыль организаций.

Так, налоговая ставка по налогу увеличена с 20 до 25 процентов. При этом сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 7 процентов (8 процентов в 2025 - 2030 годах), зачисляется в федеральный бюджет (пункт 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации).

Для российских организаций, включенных в реестр малых технологических компаний, законами субъектов Российской Федерации в 2025 - 2030 годах может устанавливаться пониженная налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации (пункт 1.8-5 статьи 284 Кодекса).

Для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (IT-компании), на 2025 - 2030 года налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, увеличена с 0 до 5 процентов, а налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, осталась в размере 0 процентов (пункт 1.15 статьи 284 НК РФ).

С 2022 года по 2024 год организации, включенные в реестр аккредитованных IT-компаний, не платили налог на прибыль.

С 2025 года до 2030 года аккредитованные IT-компании платят налог на прибыль в размере 5%.

Письмо Минфина России от 24.12.2024 № 03-03-06/1/130574 «О порядке применения «амортизационной премии» по объекту основного средства, в отношении которого принято решение об использовании права на применение федерального инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций» разъясняет следующее.

Налогоплательщик, осуществивший расходы, предусмотренные пунктом 4 статьи 286.2 НК РФ имеет право уменьшить сумму налога на прибыль организаций (авансового платежа), исчисленную им в качестве налогоплательщика в соответствии со статьей 286 НК РФ по налоговой ставке, установленной абзацем вторым пункта 1 статьи 284 НК РФ, и подлежащую зачислению в федеральный бюджет, на установленный статьей 286.2 НК РФ в порядке, установленном ст. 286.2 НК РФ.

Новая статья 286.2 НК РФ позволила уменьшать сумму налога на прибыль (авансового платежа по налогу), подлежащую зачислению в федеральный бюджет, на федеральный инвестиционный налоговый вычет в отношении расходов, составляющих первоначальную стоимость основного средства, амортизируемого нематериального актива и (или) суммы расходов, составляющих величину изменения первоначальной стоимости ОС и НМА.

Федеральный инвестиционный налоговый вычет не применяется к объектам основных средств и нематериальным активам, при формировании первоначальной стоимости которых соответствующие расходы учитываются с применением повышающего коэффициента.

В письме Минфина России от 24.12.2024 № 03-03-06/1/130574 разъяснен порядок применения амортизационной премии, предусмотренной пунктом 9 статьи 258 НК РФ, в случае реализации права на применение федерального инвестиционного налогового вычета.

Для организаций, владеющих лицензиями на пользование участками недр в отношении прибыли, полученной от деятельности по освоению указанных участков недр, с 01.01.2025 налоговая ставка установлена в размере 20 процентов. При этом налоговая ставка применяется при соблюдении условий, предусмотренных пунктом 1.17-1 статьи 284 Кодекса.

Кроме того, налоговая ставка со всех доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, с 01.01.2025 увеличена с 20 до 25 процентов (за исключением доходов, указанных в подпунктах 2 - 4 пункта 2, пунктах 3, 4 и 4.3 статьи 284 Кодекса).

С 1 января 2025 года действует новая форма декларации по налогу на прибыль. Это связано с реформой налогообложения и увеличением ставки налога до 25%. Новая форма более детализирована. В неё добавлено несколько важных нововведений:

В приложение № 7 к листу 02 включён новый раздел для федерального инвестиционного вычета по основным средствам и нематериальным активам (ОС и НМА).
Внесены изменения в строки для расходов с повышающими коэффициентами.
Добавились новые графы для указания «Кода субъекта РФ» и «КПП организации или подразделения».

Источник - Сайт ФНС России

Все изменения законодательства
своевременно отражаются в программе бухучета
"Инфо-Бухгалтер"

18. Контрольно-кассовая техника (ККТ) для налогоплательщиков на УСН

Налогоплательщики, применяющие УСН, признаются плательщиками НДС

С 1 января 2025 года налогоплательщики организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, признаются плательщиками НДС. Для них предусмотрены пониженные ставки налога – 5% и 7% помимо основных ставок в 10% и 20% (Фед.закон от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ).

Налогоплательщик УСН вправе применять общеустановленные ставки НДС (20%, 10%, 0%) или выбрать одну из льготных ставок:

5% при годовом доходе от 60 млн. рублей до 250 млн. рублей (пп. 1 п. 8 ст. 164 НК РФ);
7% при годовом доходе от 250 млн рублей до 450 млн рублей (пп. 2 п. 8 ст. 164 НК РФ).

При выборе ставки нужно учитывать не только доходы, но и то, какие операции чаще всего приходится проводить.

В 2025 году утверждены обязательные реквизиты кассового чека и БСО (бланка строгой отчетности), к числу которых также относится налоговая ставка по НДС - налогу на добавленную стоимость (статья 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в ред. от 08.08.2024 года ФЗ 274-ФЗ) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» .

С 2025 года кассовый чек и бланк строгой отчетности (БСО) содержат в т.ч. следующие обязательные реквизиты:

Наименование товаров (работ, услуг) их стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС (абз. 9 п. 1 ст. 4.7 ФЗ-54).
Сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по этим ставкам (абз. 10 п. 1 ст. 4.7 ФЗ-54)

В соответствии с форматами фискальных документов, утвержденными приказом ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию», кассовый чек (БСО) и кассовый чек коррекции (БСО коррекции) должен содержать не менее одного из следующих реквизитов:

Сумма НДС чека	Тег
Сумма НДС чека по ставке 20%	тег 1102
Сумма НДС чека по ставке 10%	тег 1103
Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%»	тег 1104
Сумма расчета по чеку без НДС	тег 1105
Сумма НДС чека по расчетной ставке 20/120	тег 1106
Сумма НДС чека по расчетной ставке 10/110	тег 1107

Регистрация ККТ обязательна

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты, обязаны осуществлять регистрацию контрольно-кассовой техники в налоговых органах в порядке, установленном законодательством РФ о применении ККТ (п. 1 ст. 4.2, ст. 5 Федерального закона 54-ФЗ).

Датой регистрации, перерегистрации, снятия ККТ с регистрационного учета считается дата формирования налоговым органом соответственно карточки регистрации ККТ или карточки о снятии ККТ с регистрационного учета, выдаваемых (направляемых) пользователю в течение 5 (пяти) рабочих дней с даты подачи соответствующего заявления (п. 7 ст. 4.2 Федерального закона 54-ФЗ).

Использование ККТ только по месту регистрации

Использование контрольно-кассовой техники (ККТ), зарегистрированной в соответствии с требованиями статьи 4.1 Федерального закона № 54-ФЗ, допустимо только по адресу и месту ее установки (применения), указанным при регистрации (перерегистрации) (абз. 25 ст. 1.1 54-ФЗ)

Налоговые органы осуществляют контроль и надзор за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении ККТ, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у ИП в соответствии со статьей 7 Федерального закона № 54-ФЗ.

Снятие налоговым органом ККТ с учета в одностороннем порядке без заявления пользователя

ККТ снимается налоговыми органами с регистрационного учета в одностороннем порядке без заявления пользователя о снятии ККТ с регистрационного учета в следующих случаях:

внесения записи в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности юридического лица или ЕГРИП о прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (п. 18 ст. 4.2 54-ФЗ);
в случае непредоставления налоговым органам доступа к ККТ проверяемого лица, в том числе для считывания фискальных данных, хранящихся в фискальном накопителе ККТ (п. 19 ст. 4.2 54-ФЗ).

Повторная регистрация ККТ, снятой с регистрационного учета в случае непредоставления налоговым органам доступа к ККТ, осуществляется только после получения налоговыми органами доступа к указанной ККТ (абз. 2 п. 19 ст. 4.2 54-ФЗ).

ККТ при расчетах за оказание услуг общественного питания

С 2025 года при расчетах за оказание услуг общественного питания, осуществляемых при непосредственном взаимодействии клиента с пользователем или автоматическим устройством для расчетов, пользователь после получения согласия клиента совершить такой расчет должен отпечатать кассовый чек (БСО) на бумажном носителе и выдать его клиенту до момента расчета. При таких расчетах кассовый чек (бланк строгой отчетности) подтверждает предстоящий прием денежных средств за оказание услуг общественного питания (пункт 5.11 статьи 1.2 ФЗ 54-ФЗ).

Тем самым удастся избавиться от так называемых пречеков. Пречек – это ознакомительный счет, в котором прописаны все блюда и итоговая сумма заказа. Пречек приносят посетителю перед оплатой. Кассовый чек – это документ строгой отчетности (ДСО). Его посетителю (потребителю) выдают после успешного платежа согласно требованиям закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Однако официанты иногда "забывают" выдать кассовый чек, забирая выручку себе.

С 1 марта 2025 года действуют новые правила передачи чека клиенту и применения ККТ

С 1 марта 2025 года чеки при совершении расчетов между продавцом и покупателем можно передавать:

на бумажном носителе;
в электронной форме на электронную почту или по номеру телефона (c согласия покупателя);
через информационный ресурс ФНС России «Мои чеки онлайн», предназначенный для хранения электронных чеков

Требования к ККТ и кассовому чеку

Уполномоченный орган (ФНС России) вправе устанавливать (абз. 6 п. 5 ст. 4.1 54-ФЗ):

порядок формирования и заполнения фискальных документов;
дополнительные реквизиты фискальных документов, указанных в статье 4.1 Федерального закона № 54-ФЗ;
требования к качеству печати и размеру символов фискальных документов, отпечатанных на бумажных носителях;
требования к качеству печати и размеру QR-кода на фискальных и иных документах, отпечатанных на бумажных носителях;
требования к качеству и времени отображения QR-кода на дисплее автоматического устройства для расчетов и иных устройствах.

Каждый экземпляр контрольно-кассовой техники должен обеспечивать возможность печати на кассовом чеке двухмерного штрихового кода (QR-код) размером не менее 20 x 20 мм, содержащего в кодированном виде реквизиты проверки кассового чека или бланка строгой отчетности (12-й абз. п.1 ст.4 ФЗ от 22.05.2003 № 54-ФЗ)

Все реквизиты, содержащиеся на кассовом чеке или бланке строгой отчетности, должны быть четкими и легко читаемыми в течение не менее шести месяцев со дня их выдачи на бумажном носителе (п. 8 ст. 4.7 ФЗ от 22.05.2003 № 54-ФЗ)

ФНС России в письме от 07.11.2024 № АБ-4-20/12720 рекомендует изготовителям ККТ обеспечить возможность печати обязательных реквизитов с высотой символов (строчных букв) не менее 2 мм, интервал между строками должен быть не менее 0,5 мм, контрастность символов не менее 40%. Пользователям ККТ предлагается использовать качественную бумагу, рекомендованную изготовителем ККТ.

В Письме ФНС от 30.06.2023 № АБ-4-20/8348 предлагалось законодательно закрепить это требование - в пункте 8 статьи 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ после слов «быть четкими» дополнить словами "высота символов (строчные буквы) не менее 2 мм, интервал между строками символов не менее 0,5 мм, контрастность символов не менее 40%". Однако соответствующий законопроект на рассмотрение в Госдуму не поступал.

Оплата по QR-коду через СБП

С 1 марта 2025 года обязанности пользователя применять ККТ при осуществлении расчетов в безналичном порядке с предъявлением электронного средства платежа распространяется на расчеты путем перевода денежных средств с использованием СБП (сервиса быстрых платежей) платежной системы Банка России, включая расчеты с применением автоматического устройства для расчетов (П. 2.2 ст. 1.2 54-ФЗ).

Обязанности применять ККТ распространяется также на расчеты, осуществляемые с участием работника, уполномоченного пользователем на все упомянутые в предыдущем абзаце действия (П. 2.3 ст. 1.2 54-ФЗ).

Согласно письму МинФина № 30-01-15/89950 от 8 ноября 2021 года покупатель должен в момент платежа получать чек при оплате через СБП (систему быстрых платежей). Оплата через СБП приравнивается к электронным платежам с предъявлением банковской карты.

Право на расчеты без применения ККТ

Организации и индивидуальные предприниматели с учетом специфики своей деятельности или особенностей своего местонахождения могут производить расчеты без применения контрольно-кассовой техники при осуществлении видов деятельности и при оказании услуг, перечисленных в пункте 2 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ред. от 08.08.2024 года ФЗ 274-ФЗ) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».

С 1 марта 2025 года от обязательного применения ККТ освобождены:

Сельхозпроизводители на ЕСХН при торговле на розничном рынке, ярмарке или выставке не более чем с трех торговых мест совокупной площадью не более 15 кв.м. (абз. 6 п. 2. ст. 2 54-ФЗ);
Сельскохозяйственные потребительские кооперативы при продаже товаров на рынках до 1 сентября 2025 года (п. 2.3 ст. 2 54-ФЗ);
Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 5, 20, 22, 25, 37, 46 - 48, 50 - 56, 64, 66 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ на территории регулярно организуемой и проводимой только в выходные, нерабочие праздничные дни ярмарки с числом рабочих мест не более 50 (п. 2.4 ст. 2 54-ФЗ);
Организации и ИП, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (п. 3 ст. 2 54-ФЗ).
Образовательными организациями и ИП, осуществляющими на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности, при оказании услуг населению в сфере образования (абз. 3 п. 13 ст. 2 54-ФЗ);
Физкультурно-спортивными организациями и ИП, осуществляющими деятельность в области физкультуры и спорта в качестве основного вида деятельности, при оказании услуг населению в сфере физкультуры и спорта (абз. 4 п. 13 ст. 2 54-ФЗ).

Сервис ФНС «Мои чеки онлайн»

В новом сервисе ФНС «Мои чеки онлайн» покупатель может видеть все свои чеки, сформированные по номеру телефона или адресу электронной почты. Это позволяет сократить издержки, связанные с отправкой чеков на телефон и почту. Клиенту предоставлен надежный и удобный ресурс для контроля расчетов, хранения кассовых чеков и отслеживания истории покупок.

Сервис Мои чеки онлайн доступен через сайт ФНС России и через мобильное приложение «Мои чеки», которое можно скачать в App Store или Google Play. После несложной регистрации пользователь получает информацию обо всех кассовых чеках, формируемых по его телефонному номеру и адресу электронной почты.

Проверка подлинности фискальных документа по номеру фискального документа на сайте ФНС «Проверка чеков». Кассовый чек – гарантия прав потребителей. При расчете покупатель вправе требовать чек у продавца.

При осуществлении расчетов пользователь обязан обеспечить возможность покупателю (клиенту) предоставлять пользователю до момента осуществления расчета абонентский номер и (или) адрес электронной почты, которые используются покупателем (клиентом) для получения кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме, либо сведения о том, что абонентский номер и (или) адрес электронной почты, ранее предоставленные покупателем (клиентом) пользователю, не используются им для получения кассовых чеков (бланков строгой отчетности) в электронной форме.

Передавать клиенту кассовый чек можно также через информресурс ФНС.

Каждая ККТ должна быть с индивидуальным корпусом. В нем должен быть один фискальный накопитель.

19. Обрабатывающие производства

Появятся льготы для компаний с основным ОКВЭД «Обрабатывающие производства»: в части превышения МРОТ они смогут применять ставку страховых взносов 7,6%, а с части доходов сотрудников менее МРОТ - 15%.

Такой льготой смогут воспользоваться лишь предприятия обрабатывающего производства, входящие в реестр малого и среднего бизнеса (МСБ), объём дохода которых, получаемый благодаря обрабатывающему производству, составляет не менее 70 %.

Эту льготы не смогут получить предприятия, занимающиеся производством напитков, производством табачных изделий, производством кокса и нефтепродуктов, металлургического производства.

20. Начало декларационной компании 2025 года за 2024 год

Декларацию о доходах, полученных в 2024 году, необходимо представить до 30 апреля 2025 года.

Отчитаться о доходах следует, если в 2024 году налогоплательщик продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду, получал доход от зарубежных источников и т.п..

Сдавать декларацию 3-НДФЛ должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.

НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо оплатить до 15 июля 2025 года.

Подать декларацию необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган об этом. Если налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2025 года.

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа и пени.

Заполнить и отправить налоговую декларацию 3-НДФЛ удобнее всего через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» без личного посещения налогового органа.

С 2025 года для декларирования доходов, полученных в прошедшем (2024) году, будет действовать форма налоговой декларации 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@.

При заполнение декларации 3-НДФЛ следует применять налоговую ставку в размере 15 % при превышении совокупного дохода 5 млн рублей за 2024 год (статья 224 НК РФ).

Источник - сайт ФНС России

Выбор налогового режима

На сайте Федеральной налоговой службы России приведено:

1. Полное сравнение налоговых режимов.

2. Сравнение общего налогового режима и специальных режимов.

Трудовой Кодекс Российской Федерации

На сайте ООО "Инфо-Бухгалтер" свободный доступ к полному тексту Трудового Кодекса РФ с последними изменениями. Полный текст Трудового кодекса РФ

Все изменения законодательства
своевременно отражаются в программе бухучета
"Инфо-Бухгалтер"

Источники:

1. Система обеспечения законодательной деятельности Госдумы РФ. Официальное опубликование правовых актов
2. Сайт ФНС РФ
3. CПC "Консультант Плюс"
4. Информационно-правовой портал "Гарант"
5. Журнал "Нормативные акты для бухгалтера"
6. Журнал "Главная книга"

Смотрите также разделы:
Календарь бухгалтера на 2025 год

Для повторного чтения и сохранения Вашего времени рекомендуем сохранить ссылку на эту страницу!

Законодательство 2024 года

Изменение	Подробное описание	Нормативно-правовая база
Повышен размер социальных вычетов	С 1 января 2024 года повышен размер социальных вычетов: со 120 тыс. до 150 тыс. рублей - на собственное обучение, лечение, покупку лекарств; с 50 тыс. до 110 тыс. рублей - на обучение ребёнка. Новые вычеты применяются при получении: у работодателя — с 1 января 2024 года. при подаче декларации 3-НДФЛ — с 1 января 2025 года.	Федеральные законы от 31.07.2023 № 389-ФЗ от 28.04.2023 № 159-ФЗ
Упрощен порядок получения социальных вычетов.	Налогоплательщики самостоятельно не должны подтверждать расходы, если необходимые документы подает организация, оказавшая эти услуги, а ИФНС разместит сведения в личном кабинете. Унифицированная справка является подтверждающим документом по расходам: На оплату: обучения (Пп 2 п. 1 ст. 219 НК РФ), медицинских услуг (Пп 3 п. 1 ст. 219 НК РФ), физкультурно-оздоровительных услуг (Пп 7 п. 1 ст. 219 НК РФ), На уплату взносов: на накопительную пенсию (Пп 5 п. 1 ст. 219 НК РФ); по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (Пп 4 п. 1 ст. 219 НК РФ). В 2024 году для получения имущественного и инвестиционного вычетов вся необходимая информация уже есть в ИФНС, поэтому декларацию 3-НДФЛ сдавать не обязательно. С 1 января 2024 года сведения, подтверждающие фактические расходы граждан на оплату услуг в 2024 году, будут использоваться для подтверждения права налогоплательщиков на соответствующие социальные налоговые вычеты для получения их в течение текущего налогового периода (2024 года) у работодателя. С 1 января 2025 года - по расходам граждан, произведенным в 2024 году, в рамках упрощенного порядка предоставления социальных налоговых вычетов и налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за истекший налоговый период (2024 год) (Источник - пятый абзац письма ФНС России от 13.12.2023 № БС-4-11/15554@ "О популяризации изменений с 01.01.2024 в части предоставления гражданам социальных налоговых вычетов по НДФЛ"). При приобретении лекарственных препаратов и при обучении в иностранной организации сохраняется прежний порядок получения социального вычета, требующий представления документов и декларации 3-НДФЛ. Форма документов, используемых при получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке, а также форматы представления заявлений о получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 12.10.2023 № БВ-7-11/734@. Налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ подробно описан на сайте ФНС России. Налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2023 год подлежащие декларированию доходы и право на налоговые вычеты, представляет декларацию по прежним правилам не позднее 2 мая 2024 года, декларацию, представленную исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ, - не позднее 28 декабря 2024 года.	Федеральные законы от 31.07.2023 № 389-ФЗ от 28.04.2023 № 159-ФЗ Письмо ФНС России от 02.08.2023 № БС-4-11/9898@ Приказ ФНС России от 12.10.2023 № БВ-7-11/734@; Приказ ФНС России от 12.10.2023 № БВ-7-11/735@; Приказ ФНС России от 12.10.2023 № БВ-7-11/736@; Приказ ФНС России от 12.10.2023 № БВ-7-11/737@; Приказ ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@; Приказ ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/756@; Приказ ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@. Письмо ФНС России от 13.12.2023 № БС-4-11/15554@
Обновлена форма расчёта по страховым взносам.	Новая форма РСВ действует с 1 января 2024 года. Сводный раздел 1 дополнен подразделами 4 и 5 для расчёта страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ, начисленных в пользу физлиц из пункта 6.2 статьи 431 НК РФ и для отражения сведений о таких физлицах.	Приказ ФНС РФ от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696@
Установлены размеры компенсаций дистанционным и разъездным работникам.	В Налоговом кодексе закреплен размер компенсации удалённым сотрудникам за использование в работе личного оборудования и ПО. Компенсация выплачивается в сумме, определяемой коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору, но не более 35 рублей за каждый день дистанционной работы, либо в сумме фактически произведённых и документально подтверждённых расходов дистанционного работника. В установленных лимитах компенсация не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Сверхлимитные выплаты облагаются взносами и НДФЛ. Установлен необлагаемый НДФЛ предельный размер суточных и полевого довольствия, выплачиваемых работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также надбавки вахтовикам взамен суточных. Максимальный размер - 700 рублей при выполнении работы (нахождении в пути) в РФ и 2500 рублей - за границей.	Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ
Введены сроки представления уведомления об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ	С 1 января 2024 года применяются измененные сроки представления уведомления об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ. Организации и ИП, являющиеся налоговыми агентами, представляют сведения о налоге, удержанном за период: с 1-го по 22-е число – не позднее 25-го числа текущего месяца. с 23-го числа по последнее число текущего месяца - не позднее 3-го числа следующего месяца. Сведения о налоге, удержанном за период с 23 декабря по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня календарного года. Напомним, что в 2023 году налоговые агенты представляли уведомление один раз в месяц – за период с 23-го числа месяца, предшествующего месяцу, в котором представлено уведомление, по 22-е число текущего месяца.	Абзац 2 пункта 9 статьи 58 Налогового кодекса РФ
Сроки перечисления НДФЛ	Суммы исчисленного и удержанного НДФЛ следует перечислить: за период с 1-го по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца а за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца – не позднее 5-го числа следующего месяца за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня текущего года В 2023 году налог уплачивался единожды – за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца.	Пункт 6 статьи 226 НК РФ Абзац 3 пункта 9 статьи 58 Налогового кодекса РФ
Уточнены налоговые ставки по НДФЛ для удалённых сотрудников, работающих за границей.	Доходы сотрудников, работающих за границей по трудовому договору с российской организацией или подразделением иностранной организации, зарегистрированным в РФ, отнесены к доходам от источников в РФ. Ставка налога по этим доходам независимо от статуса налогового резидента: 13% - доход до 5 млн. рублей нарастающим итогом за календарный год 15% - доход свыше 5 млн. рублей нарастающим итогом за год	Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ
Закреплен порядок уплаты УСН при смене региона.	Юридические лица и предприниматели, применяющие УСН, при смене регистрации должны применять ставки региона по новому месту регистрации.	Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ
Изменены правила начисления транспортного налога для различных случаев обращения с таким объектом налогообложения.	Уточнен перечень транспортных средств, не являющихся объектами налогообложения. В частности, это самоходные, специальные и специализированные средства, которые: зарегистрированы на сельскохозяйственных товаропроизводителей; используются на сельскохозяйственных работах для производства сельхозпродукции. Установлен порядок исчисления налога при изменении характеристик транспортного средства. При изменении в течение налогового (отчётного) периода сумма налогового платежа (аванса) исчисляется с учётом специального коэффициента (определяется в порядке, установленном пункт 3 статьи 362 НК РФ). Установлен порядок исчисления налога при переезде в другие регионы. При изменении места нахождения транспортного средства в течение налогового (отчётного) периода сумма налога (авансового платежа) исчисляется по новому месту положения транспортного средства с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли такие изменения. За месяц, в котором произошли такие изменения, налог уплачивается по старому месту нахождения транспортного средства. Уточнен порядок уплаты налога по транспортным средствам, находящимся в розыске (угоне). Заявление в утверждённой форме о прекращении исчисления транспортного налога можно подавать в любую ИФНС (почтой, через МФЦ, через личный кабинет налогоплательщика). На его основании, похищенное транспортное средство будет освобождено от налога с первого числа месяца начала его розыска до месяца возврата владельцу, на которого ТС зарегистрировано.	Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ
Начисление налога на имущество прекращается без заявления в ИФНС при гибели объекта.	Если налогоплательщик не представит в ИФНС заявление о гибели или уничтожении объекта, налог перестанут исчислять с 1 числа месяца его гибели (уничтожения) — по сведениям из других органов.	Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ
Утверждена новая форма налогового расчёта доходов иностранных организаций.	С 2024 года действует новая форма расчёта для налоговых агентов. Расчет следует сдать не позднее 25 марта текущего года. Из раздела 1 расчёта убрана строка со сроком уплаты. Вместо единой строки 040 для налога к уплате ввели три строки, отражающие суммы по первому, второму и третьему срокам уплаты.	Приказ ФНС РФ от 26.09.2023 № ЕД-7-3/675@
Вступит в силу условие освобождение от НДС для услуг общепита.	Освобождение от НДС будет зависеть от среднемесячных выплат физлицам.	Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ
Упрощен порядок подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте.	Вместо контракта и таможенной декларации, в налоговую следует подать реестр документов в электронной форме, содержащий сведения из декларации и экспортного контракта. Представление контракта в бумажном виде не требуется. При неподтвержденном экспорте налоговая база определяется на последнее число квартала, в котором истекают 180 (сто) календарных дней.	Федеральный закон от 19.12.2022 № 549-ФЗ
Расширен перечень товаров для детей, облагаемых по ставке НДС 10%.	С 2024 года применяется пониженная ставка для более широкого перечня товаров для детей. В перечень товаров для детей добавили: велосипеды и автокресла; стульчики для кормления; манежи; бутылочки, соски, горшки и пелёнки.	Федеральный закон от 19.10.2023 № 504-ФЗ
Утверждена форма уведомления для расчёта земельного налога по некоторым видам участков.	Новое уведомление для расчёта земельного налога по некоторым видам участков применяется с 1 января 2024 года. В этой форме отражены сведения о кадастровом, инвентарном или другом номере находящегося на участке объекта: жилого фонда; инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса; недвижимости, не относящейся к указанным объектам (по ней приводят площадь занимаемого участка).	Приказ ФНС РФ от 16.08.2023 № ЕД-7-21/546@

Получение социального налогового вычета в 2024 году

В 2024 году лимиты расходов по социальному вычету выросли до 150 тыс. рублей для себя и 110 тыс. рублей на образование детей. Однако получить эти деньги можно будет только в 2025 году, с наступлением отчетного периода за 2024 год.
Чтобы получить вычет по лимитам 2024 года, нужно заявить о своих расходах в налоговую и получить уведомление о праве на вычет.
Уведомление нужно подавать работодателю. Сумма НДФЛ, удержанная из зарплаты, уменьшится на размер положенного вычета.
В 2024 году для получения имущественного и инвестиционного вычетов доступна упрощенная процедура с предзаполненным заявлением в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России.
Налоговый орган размещает в личном кабинете налогоплательщика данные для заполнения заявления в отношении сведений, представленных налоговым агентом или банком либо организациями и индивидуальными предпринимателями, указанными в абзаце первом пункта 3.1 статьи 221.1 НК РФ, в срок:
- не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, при получении сведений до 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (второй абзац пункта 4 ст. 221.1 НК РФ);
- в течение 20 рабочих дней, следующих за днем представления сведений, при получении сведений после 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (третий абзац пункта 4 ст. 221.1 НК РФ, третий абзац пункта 3 ст. 221.1 НК РФ, второй абзац пункта 3.1 ст. 221.1 НК РФ).
Камеральная налоговая проверка на основе заявления о предоставлении налоговых вычетов (пункт 2 статьи 221.1 НК РФ), проводится в течение 30 календарных дней со дня представления такого заявления (абзац 6 п. 2 ст. 88 НК РФ).
Срок возврата налога на доходы, исчисленного в декларации по форме 3-НДФЛ, сокращён до 15 дней (Сайт ФНС РФ 1, РБК, Сайт ФНС РФ 2 ).
Для получения стандартного и социального вычетов за последние три года 2021, 2022, 2023 гг., нужно по-прежнему подавать декларацию 3-НДФЛ в любой день 2024 года. Упрощенный порядок для социальных расходов будет доступен только в 2025 году.
О доходах, полученным в 2023 году, по которым следует заплатить НДФЛ, подавать справку 3-НДФЛ нужно не позднее 2 мая 2024 года.
После подачи декларации ИФНС проводит камеральную проверку в течение 90 дней и еще через 15-30 дней перечислит деньги по указанным реквизитам.
Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ подробно расписан на сайте ФНС России.

Сроки подачи уведомлений и перечисления НДФЛ

Расчетный период	Срок подачи уведомления	Срок уплаты	Законодательство
С 1 по 22 день	25 число текущего месяца	28 число текущего месяца	Абзацы 2-3 пункта 9 статьи 58 НК РФ Пункт 6 статьи 226 НК РФ
С 23 по 30/31 день	3 число следующего месяца	5 число следующего месяца
С 23 по 31 декабря	Последний рабочий день года	Последний рабочий день года

Коэффициенты-дефляторы в 2024 году

В соответствии с пунктом 2 статьи 11 НК РФ в целях применения глав НК РФ на 2024 год установлены Коэффициенты-дефляторы:

Номер главы НК РФ	Название главы	Коэффициент-дефлятор	Основание
Глава 23	Налог на доходы физических лиц	2,400;	Приказ Минэкономразвития РФ от 23.10.2023 № 730 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2024 год" (Зарег. 20.11.2023 № 76021).
Глава 25.4	Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья	1,284;
Глава 26.2	Упрощенная система налогообложения	1,329;
Глава 26.5	Патентная система налогообложения	1,058;
Глава 33	Торговый сбор	1,828.

Условия применения УСН в 2024 году

В 2024 году ООО и ИП могут выбрать УСН с учетом коэффициентов-дефляторов (см. таблицу)

Условия выбора УСН	Условия применения повышенных ставок на УСН	Условия потери права на УСН
Доход за девять месяцев 2023 года не превышал 149,5 млн. руб.	Доход с начала 2024 года свыше 199,35 млн. руб. (150 000 000 руб. × 1,329), но не более 265,8 млн руб. (200 000 000 руб. × 1,329)	Доход с начала 2024 года превысил 265,8 млн.

Смотрите также разделы:
Календарь бухгалтера на 2024 год
Страховые взносы в 2024 году

В программе Инфо-Бухгалтер отражены все изменения законодательства!

Для повторного чтения и сохранения Вашего времени рекомендуем сохранить ссылку на эту страницу!

Все изменения законодательства
своевременно отражаются в программе бухучета
"Инфо-Бухгалтер"

1. Отчеты и платежи в феврале 2025 года

Дата представления (не позднее)	Вид отчётности	За какой период отчётность	Утверждающие и поясняющие документы
25.02.2025	Расчёт 6-НДФЛ	За 2024 год	Приказ ФНС России от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@

Дата	Налог	Пояснение
3 февраля 2025 года	НДФЛ	Представление уведомления об исчисленном и удержанном НДФЛ (ЕНП) за период с 23 по 31 января 2025 г. (организации и ИП - налоговые агенты).
5 февраля 2025 года	НДФЛ АУСН	Уплата НДФЛ, удержанного с 23 по 31 января 2024 года Внесение данных в личный кабинет за январь («доходы минус расходы»).
14 февраля 2025 года	Акцизы.	Декларация об объёме винограда для производства винодельческой продукции за 2024 год (с/х-производители: юр.лица, КФХ, ИП).
17 февраля 2025 года	Страховые взносы. АУСН.	Страховые взносы на травматизм за январь 2025 года. Уплата 1/12 фиксированных взносов на травматизм за январь 2025 года (налогоплательщики на АУСН)
20 февраля 2025 года	НДС	Уведомление об освобождении от НДС с февраля 2025 (ст. 145 НК РФ). Подтверждение прав на освобождение от НДС (выручка не более 2 млн руб.). Продление права на освобождение от НДС на 12 месяцев (ст.145 НК РФ). Отказ от освобождения от НДС с февраля 2025 г. (ст. 145 НК РФ)
20 февраля 2025 года	Косвенные налоги	Декларация по косвенным налогам при импорте товаров из ЕАЭС Декларация по косвенным налогам за январь 2025 г. (резиденты СЭЗ). Косвенные налоги по маркируемым товарам за январь 2025 (импорт из ЕАЭС). Косвенные налоги по платежу, указанному в договоре лизинга
25 февраля 2025 года	НДФЛ НДФЛ Налог на прибыль Налог на прибыль Налог на имущество ЕНП Страховые взносы Страховые взносы НДПИ Акцизы Акцизы АУСН УСН ЕСХН	Расчёт 6-НДФЛ за 2024 год. Сообщение о невозможности удержания НДФЛ за 2024 год (налоговые агенты). Декларация за январь 2025 года (ежемесячный авансовый платеж). Налоговые агенты. Ежемесячный авансовый платеж по фактической прибыли. Декларация за 2024 год. Уведомление по исчисленным налогам (вкл. НДФЛ с 01 по 22 февраля 2025 года). Персонифицированные сведения о физлицах за январь 2025 года. Сведения о трудовой деятельности в отчёте ЕФС-1 за январь 2025 года. Декларация за январь 2025. Декларации по акцизам за январь 2025, ноябрь 2024, август 2024 года. Декларация по нефтяному сырью за январь 2025. Уплата налога за январь 2025 года. Декларация по УСН в связи с прекращением деятельности в январе 2025 года. Декларация по ЕСХН в связи прекращением деятельности в январе 2025 года.
28 февраля 2025 года	Акцизы Налог на имущество Транспортный налог Земельный налог НВОС Налог на прибыль Налог на прибыль Налог на прибыль Налог на прибыль Налог на прибыль Страховые взносы НДФЛ НДС УСН ЕСХН НДПИ НПД Акцизы Акцизы Акцизы	Извещение об уплате (освобождении) авансового платежа за февраль 2025 г. Уплата годового налога за 2024 год. Уплата годового налога за 2024 год (организации). Уплата годового налога за 2024 год (организации). Плата за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС) Ежемесячный авансовый платёж за январь 2025 (по факт. прибыли). Второй ежемесячный авансовый платёж в I квартале 2025 г. Уплата налога с дивидендов и процентов по ценным бумагам, за январь 2025 г. Уплата налога с доходов по гос. и муниципальным ценным бумагам, за январь Уплата налога с выплат иностранным организациям за январь 2025 г. Уплата страховых взносов за январь 2025. Уплата НДФЛ, исчисленного и удержанного с 01.02.2025 по 22.02.2025. Уплата ⅓ НДС за IV квартал 2024 года. Уплата налога в связи с прекращением деятельности на УСН в январе 2025 года. Уплата налога в связи с прекращением деятельности на ЕСХН в январе 2025 года. Уплата налога за январь 2025 года. Уплата НПД за январь 2025 года. Авансовый платёж по акцизам за февраль 2025 года. Уплата акцизов за январь 2025 года, август и ноябрь 2024 года. Уплата акцизов по нефтяному сырью за январь 2025 года.

16419 просмотров

Новости законодательства на 2025 год

Содержание

Все изменения законодательствасвоевременно отражаются в программе бухучета"Инфо-Бухгалтер"

1а. Отчеты и платежи в марте 2025 года

Все изменения законодательствасвоевременно отражаются в программе бухучета"Инфо-Бухгалтер"

1б. Отчеты и платежи в апреле 2025 года

Все изменения законодательствасвоевременно отражаются в программе бухучета"Инфо-Бухгалтер"

2. Сроки сдачи отчетности в 2025 году

3. НДФЛ - налог на доходы физических лиц

Налоговые льготы участникам СВО и членам их семей

4. Ставки налога НДФЛ на 2025 год

5. Сроки уплаты НДФЛ налоговыми агентами в 2025 году

7. Сроки сдачи отчетности в СФР в 2025 году

8. Новые нормативы для применения УСН в 2025 году

Порядок и условия начала и прекращения применения УСН

9. Организации и предприниматели на УСН платят НДС с 2025 года

10. Новая налоговая декларация по НДС 2025 года

Форматы документов по НДС в электронной форме

Все изменения законодательствасвоевременно отражаются в программе бухучета"Инфо-Бухгалтер"

11. Право на освобождение от исчисления и уплаты НДС

12. Условия освобождения от уплаты НДС

13. Рекомендации ФНС по НДС для налогоплательщиков УСН

14. Коэффициенты-дефляторы на 2025 год

15. Юридические лица на ОРН

16. Как расчитать туристический налог?

17. Изменения в налоге на прибыль

Все изменения законодательствасвоевременно отражаются в программе бухучета"Инфо-Бухгалтер"

18. Контрольно-кассовая техника (ККТ) для налогоплательщиков на УСН

Налогоплательщики, применяющие УСН, признаются плательщиками НДС

Регистрация ККТ обязательна

Использование ККТ только по месту регистрации

Снятие налоговым органом ККТ с учета в одностороннем порядке без заявления пользователя

ККТ при расчетах за оказание услуг общественного питания

С 1 марта 2025 года действуют новые правила передачи чека клиенту и применения ККТ

Требования к ККТ и кассовому чеку

Оплата по QR-коду через СБП

Право на расчеты без применения ККТ

Сервис ФНС «Мои чеки онлайн»

19. Обрабатывающие производства

20. Начало декларационной компании 2025 года за 2024 год

Выбор налогового режима

Трудовой Кодекс Российской Федерации

Все изменения законодательствасвоевременно отражаются в программе бухучета"Инфо-Бухгалтер"

Законодательство 2024 года

Получение социального налогового вычета в 2024 году

Сроки подачи уведомлений и перечисления НДФЛ

Коэффициенты-дефляторы в 2024 году

Условия применения УСН в 2024 году

В программе Инфо-Бухгалтер отражены все изменения законодательства!

Все изменения законодательствасвоевременно отражаются в программе бухучета"Инфо-Бухгалтер"

1. Отчеты и платежи в феврале 2025 года

Все изменения законодательства
своевременно отражаются в программе бухучета
"Инфо-Бухгалтер"

Все изменения законодательства
своевременно отражаются в программе бухучета
"Инфо-Бухгалтер"

Все изменения законодательства
своевременно отражаются в программе бухучета
"Инфо-Бухгалтер"

Все изменения законодательства
своевременно отражаются в программе бухучета
"Инфо-Бухгалтер"

Все изменения законодательства
своевременно отражаются в программе бухучета
"Инфо-Бухгалтер"

Все изменения законодательства
своевременно отражаются в программе бухучета
"Инфо-Бухгалтер"

Все изменения законодательства
своевременно отражаются в программе бухучета
"Инфо-Бухгалтер"