Инфо-Бухгалтер ®6-НДФЛ по договорам аренды у физических лиц
14.11.2017 11:19
#
Добрый день!
По договору аренды с физическим лицом ежемесячно начисляется арендная плата и выплачивается 10 числа следующего месяца. В налоговом регистре по учету НДФЛ т в отчете 6-НДФЛ дата фактического получения доходов указывается не последний день месяца, а дата выплаты. Подскажите, где в программе указать дату фактической выплаты доходов по договору аренды?
- 623 просмотра
Такой подход изложен в НК РФ :)
Дата получения дохода для больничных. отпускных - это дата ФАКТИЧЕСКОЙ выплаты.
Статья 223. Дата фактического получения дохода
1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 5 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;
...
и только для зарплаты мы видим в п. 2 следующее:
2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
И почему вычет был предоставлен необоснованно? На момент получения дохода, а именно на 20 сентября, превышения еще не было. А при расчете зарплаты дата получения дохода уже другая - последний день месяца, вычет уже не предоставляется. Причем больничный мог быть выплачен и не за сентябрь, а за август, например, но дата получения дохода все равно будет 20 сентября.
Потому что вычет в месяце, в котором доход превысил 350 000 рублей,
не предоставляется - ст 218 НК РФ.
Ваша правда! :) Вычет перестанет предоставляться. Но дата получения дохода по "незарплатным" доходам - это день фактической выплаты((
Здравствуйте!
Если Вы предоставили вычет, а потом база увеличилась (стала больше 350 тыс.руб.),
то сторнируете предоставленный вычет и дополнительно удерживаете НДФЛ при расчете зарплаты за сентябрь.
Занижения базы не будет.
Вообще-то, программа сама учтёт этот момент и при расчёте зарплаты за месяц начислит НДФЛ правильно.
Нарушение будет. При исчислении и перечислении налога в бюджет в середине месяца будет предоставлен налоговый вычет и НДФЛ к уплате будет меньше. А в конце месяца программа собирает все доходы и уже не применяет вычет. Однако в середине месяца вычет уже представлен не обоснованно и занижен налог к уплате. Отсюда штраф и пени.
Естественно будет, при условии, что Вы предоставите вычет.
Не предоставляйте вычет при промежуточной выплате.
Подождите конца месяца, доверьтесь программе.
Не доставляйте радость "добрым чиновникам" из налоговой, не подставляйтесь.
Добрый день!
Я поэтому и пищу на форум, чтобы данный недостаток устранили в программе, который появляется при формировании 6-НДФЛ. Установите при применении налогового вычета какую-нибудь галку - когда его применять при формировании 6-НДФЛ.