Книга продаж, ошибки формирования столбца 14

Здравствуйте!

Согласно п.Т статья 7 приложения № 5 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. от 29.11.2014) "...7. В книге продаж указываются:...
т) в "графе 14" - стоимость продаж, облагаемых налогом по налоговой ставке в размере 18 процентов, без учета налога на добавленную стоимость..."

Эта графа (гр.14) не заполняется только в случаях описанных в ст.8 вышеупомянутого приложения № 5:

"...8. При регистрации счета-фактуры, выставленного покупателю на полученную сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, "графы 14" - "16" и "19" не заполняются...."

п.14 этого приложения гласит: "...14. При восстановлении в порядке, установленном пунктом 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации, сумм налога на добавленную стоимость, принятых к вычету налогоплательщиком в порядке, предусмотренном главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации, счета-фактуры, на основании которых суммы налога приняты к вычету, подлежат регистрации в книге продаж на сумму налога, подлежащую восстановлению..."

Именно, подлежат регистрации в книге продаж, по правилам Постановления 1137, и это восстановленный НДС, а не выставленный покупателю НДС в счёт частичной оплаты (п.8), поэтому у нас в программе графа 14 в этом случае заполняется и код вида операции ставится 21.

Код вида операции 21 указывается в случаях "...Операции по восстановлению сумм налога, перечисленные в пункте 8 статьи 145, пункте 3 статьи 170, статье 171.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов..."

С уважением,
Дёмушкин Юрий Владимирович
ООО "Инфо-Бухгалтер"
Отдел программных разработок
demushkin@ib.ru

Здравствуйте! Спасибо за развернутый ответ, но в нашем случае...
по коду 21 мы восстанавливаем НДС по счету-фактуре на аванс от нашего Поставщика (скан прилагается), оприходованному ранее в книге покупок.
Вы пишите: "п.14 этого приложения гласит: "...14. При восстановлении в порядке, установленном пунктом 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации, сумм налога на добавленную стоимость, принятых к вычету налогоплательщиком в порядке, предусмотренном главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации, счета-фактуры, на основании которых суммы налога приняты к вычету, подлежат регистрации в книге продаж на сумму налога, подлежащую восстановлению..." т.е. постановление говорит о регистрации
В книге продаж

Здравствуйте! Спасибо за развернутый ответ, но в нашем случае...
по коду 21 мы восстанавливаем НДС по счету-фактуре на аванс от нашего Поставщика (скан прилагается), оприходованному ранее в книге покупок.
Вы пишите: "п.14 этого приложения гласит: "...14. При восстановлении в порядке, установленном пунктом 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации, сумм налога на добавленную стоимость, принятых к вычету налогоплательщиком в порядке, предусмотренном главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации, счета-фактуры, на основании которых суммы налога приняты к вычету, подлежат регистрации в книге продаж на сумму налога, подлежащую восстановлению..." т.е. в Постановлении №1137 говорится о регистрации счетов-фактур!
В прилагаемом нами счете-фактуры Поставщика нет "Стоимости товаров без НДС" (согласно правилам заполнения счетов-фактур на аванс по Постановлению №1137 в графах 2-6,10-11 ставятся прочерки) и ,соответственно, "Стоимость товаров без НДС" из графы 5 счета-фактуры на аванс не может попасть в графу 14 книги продаж. Именно так и было ранее в версиях, по которым отчитывались за первый квартал 2015.

В продолжении открытой темы к разработчикам.
Таким образом, в графу 14 книги продаж в текущей реализации программы по выше изложенному утверждению уважаемого Модератора теперь заносятся в том числе и все суммы, сторнированные с авансовых счетов-фактур, а итоговая сумма графы 14 книги продаж сильно отличается от итоговой суммы реализации, и ей нельзя будет воспользоваться при заполнении декларации по НДС. А Постановление 1137, прилож.5 п.8. гласит:
"...…За каждый налоговый период (квартал) в книге продаж подводятся итоги по графам 14-19, которые используются при составлении налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость."
Поэтому продолжаю утверждать, что итог по графе 14 книги продаж формируется неверно.