Документы бухгалтерской и налоговой отчетности, отчетности во внебюджетные фонды: основание, формы, форматы и сроки их представления

Статус документа

Документы бухгалтерской отчетности, налоговые декларации, отчеты во внебюджетные фонды

основания, формы, форматы и сроки их представления

В редакции от 24.05.2014

Перечень отчетных документов (оглавление)

Бухгалтерская отчетность
402-ФЗ	Бухгалтерская отчетность: годовая и промежуточная

Налоговая отчетность (налоговые декларации)
Федеральные налоги
Глава 21	Налог на добавленную стоимость
Глава 22	Акцизы
Глава 23	Налог на доходы физических лиц
Глава 24 Отменена	Единый социальный налог
Глава 25	Налог на прибыль организаций
Глава 25.1	Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
Глава 25.2	Водный налог
Глава 25.3	Государственная пошлина
Глава 26	Налог на добычу полезных ископаемых
Специальные налоговые режимы
Глава 26.1	Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
Глава 26.2	Упрощенная система налогообложения (УСН)
Глава 26.3	Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Глава 26.4	Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Глава 26.5	Патентная система налогообложения

Региональные налоги и сборы
Глава 27 Не действует	Налог с продаж
Глава 28	Транспортный налог
Глава 29	Налог на игорный бизнес
Глава 30	Налог на имущество организаций
Местные налоги
Глава 31	Земельный налог
Налог не уста- новлен	Налог на имущество физических лиц

Взносы на обязательное страхование
212-ФЗ См. Тарифы	Страховые взносы в ПФР, ФCC, ФОМС
167-ФЗ См. Тариф	Обязательное пенсионное страхование (ОПС)
27-ФЗ	Персонифицированный учет
212-ФЗ	Социальное страхование
212-ФЗ	Медицинское страхование

Иные обязательные платежи в бюджеты
171-ФЗ	Декларации об объеме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, об использовании производственных мощностей
	Плата за загрязнение окружающей природной среды

Основания, сроки, формы и форматы представления документов бухгалтерской отчетности, налоговых деклараций, отчетов и расчетов во внебюджетные фонды и другие адреса

Вид (раздел) отчетности	Срок представления	Основание	Отчетный документ	Кем и куда представляется

Бухгалтерская отчетность
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним (ч. 1 ст. 14 Закона № 402-ФЗ)	• не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода.	• ч. 1 и 2 ст.18 402-ФЗ. • ст. 23 НК РФ. • ст. 26 Закона «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях»	• Бухгалтерский баланс • Отчет о финансовых результатах (ранее - Отчет о прибылях и убытках) • Отчет об изменениях капитала • Отчет одвижении денежных средств • Отчет о целевом использовании средств • Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках См. приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (в ред.-17.08.2012 N 113н). Формат: Приказ ФНС России от 25.01.2013 № ММВ-7-6/35@ (архив RAR)	• Юридическими лицами - в орган госстатистики по месту регистрации (один обязательный экземпляр); • Налогоплательщиками - в налоговый орган по месту нахождения организации. • Унитарными предприятиями - в уполномоченный органан государственной власти России, субъекта Федерации или в органы местного самоуправления.
Промежуточная бухгалтерская отчетность Состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности устанавливается федеральными стандартами (ч. 3 ст. 14 Закона N 402-ФЗ) состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах (ранее - Отчет о прибылях и убытках), если иное не установлено законодательством России или учредителями организации. п. 49 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации»	• Организация должна составлять промежуточную бухгалтерскую отчетность за месяц, квартал нарастающим итогом с начала отчетного года, если иное не установлено законодательством России.	п. 48 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» • С 1 января 2013 г. квартальная бухгалтерская отчетность в налоговые органы не представляется. (См. ст. 23 НК РФ)	• Бухгалтерский баланс • Отчет о финансовых результатах (ранее - Отчет о прибылях и убытках)	• Субъектом страхового дела - в орган страхового надзора (Закон «Об организации страхового дела в Российской Федерации»). • Эмитенттом ценных бумаг - представляют квартальную отчетность в соответствии с Законом «О рынке ценных бумаг»).
Бухгалтерская отчетность субъектов малого предпринимательства: - Бухгалтерский баланс - Отчет о финансовых результатах (ранее - Отчет о прибылях и убытках)	• не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода.	То же	• Бухгалтерский баланс • Отчет о финансовых результатах (ранее - Отчет о прибылях и убытках)	• Юридическими лицами - в орган госстатистики по месту регистрации (один обязательный экземпляр); • Налогоплательщиками - в налоговый орган по месту нахождения организации.
Бухгалтерская отчетность социально ориентированных некоммерческих организаций	• не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода.	То же	• Бухгалтерский баланс • Отчет о целевом использовании средств	• Юридическими лицами - в орган госстатистики по месту регистрации (один обязательный экземпляр); • Налогоплательщиками - в налоговый орган по месту нахождения организации.

Налоговые декларации и расчеты
Налог на добавленную стоимость	не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом	п.5 ст.174 НК РФ	Декларация (КНД 1151001) - приказ Минфина России от 15.10.2009 № 104н, письмо ФНС России от 24.02.2010 № ШС-22-3/131@, приказ Минфина России от 21.04.2010 № 36н, письмо ФНС России от 25.06.2010 №ШС-37- 3/5063@	Юридические лица и предприниматели
Налог на прибыль организаций	• не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода • не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом	п. 3 и 4 ст.289 НК РФ	Декларация (КНД 1151006) - приказ ФНС России от 15 декабря 2010 г. N ММВ-7-3/730@ Начиная с отчетности за 9 месяцев 2012 года действует приказ ФНС России от 22.03.2012 № ММВ-7−3/174@.	Юридические лица
Водный налог	не позднее 20 число месяца, следующего за истекшим месяцем (кварталом).	Глава 25.2. НК РФ	Декларация (КНД 1151072) - приказ Минфина РФ от 3 марта 2005 г. N 29н	Организации - плательщики налога
Налог на имущество организаций	30 дней по окончании отчетного квартала, 30 марта года, следующего за отчетным	Глава 30 НК РФ	Расчет по авансовому платежу (КНД 1152028), Декларация (КНД 1152026) - приказ ФНС России от 24 ноября 2011 г. N ММВ-7-11/895	Организации - плательщики налога на имущество
Земельный налог	Декларация - не позднее 1 февраля	п.3 ст.398 НК РФ	Декларация (КНД 1153005) - приказ ФНС России от 28 октября 2011 г. N ММВ-7-11/696@	Организации, ИП - плательщики земельного налога
Транспортный налог	1. Сроки отчетности устанавливаются в каждом регионе. Если сроки не установлен, то отчетность представляется один раз в год до 1 февраля включительно 2. Для физических лиц оплата налога не ранее 01 ноября следующего года	п.1 ст.363 НК РФ	Декларация (КНД 1152004) - приказ Минфина РФ от 13 апреля 2006 г. N 65н	Организации - плетельщики налога, Физические лица
Налог на добычу полезных ископаемых	не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом	ст.345 НК РФ	Декларация полезных ископаемых (КНД 1151054) - приказ ФНС России от 7 апреля 2011 г. N ММВ-7-3/253@	Организации - плательщики налога
Загрязнение окружающей среды	до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.	п.33 РД-19-02-2007	Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду - приказ Ростехнадзора от 5 апреля 2007 г. N 204	Все организации, независимо от системы налогообложения.
Упрощенная налоговая декларация	не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.	п.2 ст. 80 НК РФ	Единая (упрощенная) декларация (КНД 1151085) - приказ Минфина РФ от 10 июля 2007 г. N 62н	Организации, у которых не было деятельности и движения по счетам
Специальные налоговые режимы
Единый сельскохо- зяйственный налог (ЕСХН)	не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом	ст. 346.10 НК РФ	Декларация (КНД 1151059) - приказ Минфина РФ от 22 июня 2009 г. N 57н	Организации - по месту -нахождения, индивидуальные предприниматели - по месту жительства
Упрощенная система налогообложения (УСН)	- организациями не позднее 31 марта следующего года; - индивидуальными предпринимателями не позднее 30 апреля следующего года	Статья 346.23 НК РФ	Декларация (КНД 1152017 - приказ Минфина РФ от 22 июня 2009 г. N 58н, Книга учета доходов и расходов - приказ Минфина РФ от 22 октября 2012 г. N 135н	Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)	не позднее 20 числа месяца, первого месяца следующего налогового периода	Статья 346.32	Декларация (КНД 1152016)- приказ Минфина РФ от 8 декабря 2008 г. N 137н	Организации и ИП, работающие на ЕНВД
Отчетность, связанная с оплатой труда
Сведения о среднесписочной численности	до 20 января года, следующего за отчетным.	абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ	Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (1110018)- приказ ФНС России от 29.03.2007 №ММ-3-25/174	Все организации и ИП
2-НДФЛ	налоговые агенты - не позднее 01 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом	ст. 230 НК РФ	Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) (КНД 1151078) Приказ ФНС России от 17 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/611@ (в ред.-06.12.2011 №ММВ-7-3/909@)	Юридические лица и ИП
3-НДФЛ	не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом	ст. 229 НК РФ	Декларация (форма 3-НДФЛ) (КНД 1151020) -приказ ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@	Физические лица и ИП

Пенсионный Фонд Российской Федерации
РСВ-1 ПФР	не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом	разд.1 п.9 ст.15 212-ФЗ	Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам ... (форма РСВ-1 ПФР) См. проект РСВ-1 на 2013 год - приказ Минздравсоцразвития России от 15 марта 2012 г. N 232н (см. электронный формат РСВ-1).	Работодатели (организации и ИП)
РСВ-2 ПФР	ежегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным	п.5 ст.16 212-ФЗ	Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам ... (форма РСВ-2 ПФР) - приказ Минздравсоцразвития России от 12 ноября 2009 г. N 895н	ИП (за себя, один раз в год)
Персонифицированный учет (индивидуальные сведения)	не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом	п.2 ст.11 27-ФЗ	Постановление Правления Пенсионного фонда России от 31 июля 2006 г. N 192п (в ред.-28.03.2012 N 66п).	Юридические лица и ИП, имеющие сотрудников
Фонд социального страхования Российской Федерации
4-ФСС	ежеквартально нарастающим итогом, не позднее 15 числа месяца, следующего за истекшим кварталом	разд.2 п.9 ст.15 212-ФЗ	Расчет (4-ФСС РФ) - приказ Минздравсоцразвития РФ от 12 марта 2012 г. N 216н Электронный формат	Все юридические лица (в т.ч. УСН и те, у кого установлен нулевой тариф страховых взносов).
Подтверждение основного вида деятельности "травматизм"	ежегодно в срок не позднее 15 апреля	п.3 Приказа от 31-01-2006 г. № 55	ФСС РФ	Все юридические лица (в т.ч. УСН и те, у кого установлен нулевой тариф страховых взносов).

2279 просмотров