Инфо-Бухгалтер 10: Статьи учета в блоке Зарплата (оплата труда)

Статьи учета

Статья учета – специальный признак, который используется для ведения дополнительной аналитики при расчете заработной платы

Заполнение справочника статей учета

Пункт меню Операции/Зарплата(Оплата труда)/Справочники/Аналитика/Статьи учета.

При выборе указанного пункта меню будет показан справочник статей учета(Рис.1).

Рис.1

При добавлении или редактировании справочника будет показан диалог добавления/редактирования статьи учета (Рис.2)

Рис.2

Для чего нужны статьи учета?

– В первую очередь для связи данных модуля «Зарплата и кадры» с бухгалтерскими проводками и регистрами налогового учета. Для бюджетной версии статьи учета также обеспечивают ведение аналитического учета по КБК и источникам финансирования.

В большинстве случаев можно обойтись одной статьей учета (эталонная база данных уже содержит одну статью учета с кодом «Стандарт»)

Разберем три основных случая использования статей учета, на примере настройки счетов затрат для начислений:

1 случай. Все начисления имеют общий счет затрат

В этом случае введение дополнительных статей учета не требуется. Достаточно для статьи «Стандарт» указать нужный счет (Рис.2), а в карточках начислений указать счет затрат «АВТО» для каждого начисления

2 случай. Начисления могут иметь различные счета затрат, но при этом счет затрат зависит исключительно от начисления

Например, счет затрат начисления «Повременно» всегда «20/ЗП/1», счет затрат начисления «Премия» всегда «20/ЗП/2», а все остальные начисления имеют счет затрат «20/ЗП/ПРОЧ». В этом случае также не требуется введение дополнительных статей учета, но требуется дополнительная настройка счетов для начислений.

В справочнике начислений, для начисления «Повременно», для статьи «Стандарт», указываем счет затрат «20/ЗП/1», для начисления «Премия» для той же (единственной) статьи «Стандарт» указываем счет «20/ЗП/2». Для всех остальных начислений в качестве счета затрат указываем «АВТО». В справочнике статей учета, для статьи «Стандарт», указываем счет «по умолчанию» тот, который будет использован вместо «АВТО» - «20/ЗП/ПРОЧ»

3 случай. Одно и то же начисление может иметь различные счета затрат

В этом случае не обойтись без введения дополнительных статей учета. Пример: допустим что для разных подразделений, одно и тоже начисление может иметь разные счета затрат.

Пусть, при расчете заработной платы работникам, входящим в подразделения «АУП» и «Доставка» используется начисление «Повременно», но для работников входящих в подразделение «АУП» используется счет затрат «20/ЗП/1», а, для входящих в подразделение «Доставка» - «20/ЗП/2».

Добавим две новые статьи учета «Доставка» и «АУП» в справочник статей учета. После чего перейдем в справочник начислений и выполним настройку счетов для начисления «Повременно». Для статьи «АУП» укажем счет «20/ЗП/1», а для статьи «Доставка» укажем счет «20/ЗП/2».

Далее необходимо привязать статьи учета к подразделениям. В справочнике подразделений для подразделения «АУП» укажем статью учета «АУП», а для подразделения «Доставка» укажем статью «Доставка».

Теперь при расчете заработной платы, для работников входящих в подразделение «АУП» будет автоматически выбрана статья учета «АУП» (т.к. эта статья явно указана для этого подразделения), а для начисления «Повременно» применен счет затрат «20/ЗП/1» (т.к. он явно указан в настройке счетов начисления для статьи «АУП»). То же самое произойдет при обработке подразделения «Доставка» - будет автоматически выбрана статья «Доставка», а для начисления «Повременно» использован счет затрат «20/ЗП/2».

Настройку счетов для этого случая также можно осуществить несколько по другому. Для статей учета «Доставка» и «АУП» в справочник статей учета указать счета «20/ЗП/1» и «20/ЗП/2» соответственно. Для начисления «Повременно» в качестве счета затрат укажем «АВТО». Получим точно такой же результат, т.к. при установке для начисления в качестве счета затрат признака «АВТО», счета подставляются из статьи учета.

Возможны так же различные комбинации описанных выше настроек.

Аналогично, с помощью статей учета, настраиваются счета налогов и взносов

Настройка статей учета

Подразделений

Для каждого подразделения можно указать свою статью учета (Рис.3). Для нескольких подразделений вполне можно использовать как одну и ту же статью учета, так и различные.

Рис.3

Настройка статей учета для подразделений не требуется, если нет разделения счетов затрат начислений, счетов налогов, регистров налогового учета в разрезе подразделений.

Статья учета, указанная для подразделения, имеет самый высокий приоритет, т.е. при расчете заработной платы будет выбрана именно она, независимо от статей учета, указанных для должности или для работника

Должностей

Для каждой должности можно указать свою статью учета (Рис.4). Для нескольких должностей вполне можно использовать как одну и ту же статью учета, так и различные.

Рис.4

Настройка статей учета для должностей не требуется, если нет разделения счетов затрат начислений, счетов налогов, регистров налогового учета в разрезе должностей.

Статья учета, указанная для должности имеет более высокий приоритет, чем статья, указанная для работника, но более низкий, чем статья, указанная для подразделений.

Т.е. при расчете заработной платы статья «из должности» будет выбрана только в том случае, если статья для подразделения не указана.

Работников

Для работника можно указать индивидуальную «Основную статью учета», а также указать счет этого работника для каждой статьи,таким же образом как в случае с подразделениями и должностями.

Статья учета, указанная для работника как основная, имеет меньший приоритет, чем статья, указанная для подразделения или должности. Т.е. при расчете заработной платы, основная статья работника будет выбрана только в том случае, если ни «для подразделения», ни «для должности» не указана статья учета.

Видов расчета

Начислений

Для каждого начисления возможно указать счета затрат, счета ЕНВД и регистры налогового учета для каждой статьи индивидуально. Т.е. в диалоге настройки счетов начисления всегда отображаются все статьи, содержащиеся в справочнике статей учета, и для каждой статьи возможно указание нужного счета, например, «20/ЗП», какого-либо другого, или счета «АВТО».

Если счет не указан, то проводки, при экспорте в бухгалтерию формироваться не будут, также информация по статье с неуказанным счетом не будет отображаться в отчете «По расчету зарплаты по статьям учета и счетам»

Удержаний

Для каждого удержания возможно указать счет удержания для каждой статьи индивидуально. Т.е. в диалоге настройки счетов удержания всегда отображаются все статьи, содержащиеся в справочнике стаей учета, и для каждой статьи возможно указание нужного счета, например «76/ПРОЧ» (прочие удержания)

Если счет не указан, то проводки, при экспорте в бухгалтерию формироваться не будут, также информация по статье с неуказанным счетом не будет отображаться в отчете «По расчету зарплаты по статьям учета и счетам»

Выплат

Пункт меню «Операции/Зарплата/Справочники/Виды расчета/Выплаты». При выборе этого пункта меню будет показан справочник выплат.

Для каждой выплаты возможно указать счета кассы, например, «50», счета для перевода в банк, например «51», а также счета для депонирования, например «76/ДЕП», для каждой статьи учета индивидуально. Т.е. в диалоге настройки счетов выплаты всегда отображаются все статьи, содержащиеся в справочнике статей учета, и для каждой статьи возможно указание нужного счета.

Если счет не указан, то проводки, при экспорте в бухгалтерию формироваться не будут, также информация по статье с неуказанным счетом не будет отображаться в отчете «По выдаче зарплаты и межрасчетных выплат статьям учета и счетам»

Налогов и взносов

Используемые в приведенных ниже примерах счета, могут отличаться от счетов/субсчетов, используемых в вашей организации.

Налог на доходы физических лиц

Пункт меню «Операции/Зарплата/Справочники/Налоги и взносы/Налог на доходы физических лиц». При выборе этого пункта меню будет показан справочник налогов на доходы физических лиц. Каждому объекту в справочнике соответствует собственная ставка НДФЛ. Для каждой ставки можно указать счета налогов, например, «68/НДФЛ», для каждой статьи учета.

Взносы в пенсионный фонд

Пункт меню «Операции/Зарплата/Справочники/Налоги и взносы/Взносы в пенсионный фонд». При выборе этого пункта меню будет показан справочник шкал взносов в пенсионный фонд. Каждому объекту в справочнике соответствует собственная шкала взносов. Для каждой шкалы можно указать счета затрат, счета налога/взноса и регистр налогового учета, как для страховой (ПФС), так и для накопительной (ПФН) частей.

Например, счет затрат можно указать как «АВТО», в этом случае счет затрат будет аналогичен счету затрат начисления, а в качестве счета взноса можно указать «69/ПЕНС/ВЗ/С» и «69/ПЕНС/ВЗ/Н» для страховой и накопительной частей соответственно.

Единый социальный налог

Пункт меню «Операции/Зарплата/Справочники/Налоги и взносы/Единый социальный налог». При выборе этого пункта меню будет показан справочник шкал ЕСН. Каждому объекту в справочнике соответствует собственная шкала налогов/взносов. Для каждой шкалы можно указать счета затрат, счета налога/взноса и регистр налогового учета, для уплаты в Федеральный бюджет (ФЕДБ), в «Фонд социального страхования» (ФСС), в «Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (ФФОМС) и в «Территориальный фонд обязательного медицинского страхования» (ТФОМС)

Например, счет затрат можно указать как «АВТО», в этом случае счет затрат будет аналогичен счету затрат начисления, а счета налогов/взносов можно указать как: «69/ФЕДБ/ВЗ» для «ФЕДБ», «69/СОЦ/ВЗ» для ФСС, «69/МЕД/ФЕД/ВЗ» для ФФОМС, «69/МЕД/ТЕР/ВЗ» для ТФОМС

Прочие взносы организации

Пункт меню «Операции/Зарплата/Справочники/Налоги и взносы/Прочие взносы организации». При выборе этого пункта меню будет показан справочник шкал прочих взносов. Каждому объекту в справочнике соответствует собственная шкала взносов. Для каждой шкалы можно указать счета затрат, счета налога/взноса и регистр налогового учета

Например, для взносов в «Фонд обязательного социального страхования» (ФОСС) (травматизм) счет затрат можно указать как «АВТО», в этом случае счет затрат будет аналогичен счету затрат начисления, а счет взносов можно указать как «69/СОЦТ/ВЗ»

Приоритет применения статей учета

При расчете заработной платы, для всех расчетных данных (для каждого начисления, удержания, налога и т.п.) сохраняется определенная статья учета и соответственно аналитика, связанная с этой статьей.

Механизм подбора статей следующий – т.к. расчет производится в разрезе работника и его места работы (сочетание подразделения и должности работника), то:

Сначала анализируется подразделение, если статья для подразделения указана, то она будет применена для всех данных лицевого счета - для начислений, удержаний, вычетов и т.п.

Если статья для подразделения не указана, то аналогичным образом анализируется должность.

Если статья для должности не указана, будет выбрана основная статья, указанная для рассчитываемого работника.

Если для работника основная статья не указана, то будет выбрана статья, указанная в диалоге «Основных параметров блока»