Инфо-Бухгалтер 8.7: Инструкция к разделу "Бухгалтерская и налоговая отчетность"

Profile picture for user Замараев Дмитрий.
Автор: Замараев Дмитрий.

I. Предполагаемая структура проводок

В пункте меню "Установка/Определения" необходимо указать метод определения выручки,

принятый в учетной политике организации

а) по моменту отгрузки товаров и сдачи работ - (0)

б) по мере оплаты отгруженных товаров и сданных работ - (1).

При переходе на новые правила расчетов по НДС введенные с 1 января 2006 года

Определение "МЕТОД_РЕАЛ" (метод раелизации),применяемый Вами в предыдущие годы,

менять нельзя.

Нарушение этого требования может привести к некорректному формированию книг

покупок и продаж.

При формировании отчетных документов, особенно "Отчета о прибылях и убытках", "Расчета

налога на пользователей автодорог", "Расчета НДС" необходимо иметь в виду, что все эти бланки

рассчитаны на следующую структуру проводок по реализации товаров (продукции, работ, услуг):

По моменту отгрузки товаров и сдачи работ (0)

62/СР 90/1 Сумма выручки с налогами

90/2 41 Фактическая себестоимость товаров

90/3 68/НДС Начислен НДС

0/0 0/1/3 Сумма выручки за вычетом налогов (налоговая проводка)

По мере оплаты отгруженных товаров и сданных работ (1)

62/СР 90/1 Сумма выручки с налогами

90/2 41 Фактическая себестоимость товаров

90/3 76/НДС Начислен НДС по неоплаченой продукции

0/0 0/1/3 Сумма выручки за вычетом налогов (налоговая проводка)

и в момент оплаты:

51 62/СР Оплачены товары (продукция, работы, услуги):

76/НДС 68/НДС Начислен НДС

Таким образом, предполагается, что на счете 90/1 "Выручка" отражается сумма выручки со всеми

налогами. Эта структура проводок предусмотрена в типовых операциях.

Если Вы применяете другую схему проводок, то необходимо пересмотреть и при необходимости

скорректировать формульные части вышеперечисленных бланков.

Важно иметь в виду, что в течение года не должна меняться учетная политика, и ВСЕ операции

реализации товаров (продукции, работ и услуг) должны отражаться либо по отгрузке, либо по оплате.

II. Последовательность составления отчетных форм

1. Прибыль - Списание затрат (Типовая операция) (ежемесячно)

2. Декларация по налогу на имущество (Документы - заполнение)

3. Декларация по налогу на прибыль (Документы - заполнение)

4. Прибыль - Расчет (Типовая операция) (ежемесячно)

5. Отчет о прибылях и убытках (Документы - заполнение)

6. Форма №1. Баланс (Документы - заполнение)

7. Форма №2. Отчет о прибылях и убытках

8. Форма №3. Отчет об изменениях капитала

9. Форма №4. Отчет о движении денежных средств

10. Форма №5. Приложение к балансу

11. Форма №6. Отчет о целевом использовании денежных средств

III. Порядок работы с отдельными бланками отчетных форм.

Для корректного расчета бланков отчетных документов, перед расчётом рекомендуется:

- открыть необходимый бланк и нажать "F8", а затем "НЕТ" для очистки граф всего бланка

- заполнить все необходимые графы в шапке бланка и графы ручного заполнения

- нажать "F9" для пересчёта бланка

1. Расчет НДС.

Если в организации выручка определяется по оплате рекомендуется счет 76/НДС разбить на счета:

76/НДС/0

76/НДС/10

76/НДС/20

76/НДС/9

76/НДС/16

В этом случае будут автоматически рассчитатаны и заполнены все графы бланка. Если же такое

разбиение по каким-то причинам не будет произведено, весь оборот по дебету счета 76/НДС

в корреспонденции с 68/НДС будет отнесен к "Реализации в производстве с НДС 20%". Если

предприятие использует льготную ставку НДС или занимается торговлей, снабженческо-сбытовой,

заготовительной деятельностью необходимо будет вручную разнести суммы НДС и оборотов в

строке 3 бланка.

2. Декларация по налогу на прибыль

Символами помечены строки, которые заполняются вручную.

Декларация заполняется на основании регистров налогового учета.

Если бланк расчитывается поквартально, то для расчета строки 450 листа 2 требуется сумма

исчисленного налога на прибыль за предыдущий отчетный период, которая хранится в

определении СУМ_НАЛ_ПРИБ.

В конце расчета, бланк предложит записать сумму исчисленного налога за текущий отч.

период в этоже определение, удалив предыдущее значение.

3. Расчет Баланса.

1) Счет 90, в норме, должен к концу отчетного квартала быть закрыт. Т.Е. Сальдо кредита

должно быть равно сальдо дебета. Однако если это не так, то Вам прийдется занести кредит 90

в строку 660, а дебет 90-го в строку 270 (правда тогда у Вас будет увеличена "валюта баланса").

В строке 470 занесена формула для расчета прибыли. Если эта сумма имеет отрицательное

значение, то она автоматически будет занесена в строку 475 по модулю и в скобках, а в 470-ой

строке будет ноль. При этом формула расчета 475 строки должна оставаться не изменённой

(Дебетовый 84 - Дебетовый 84, что равно нулю). Возможность редактирования этой строки

оставлена для конца года. Пожалуйста помните, что значение должно быть либо в 470 либо в 475

строке, но не одновременно. То-же относится и к 460 и 465 строке.

PS: В бланке баланса возможна неточность округления. Возможно расхождение актива и пассива

на одну(очень редко две) единицы измерения. Для уточнения, попробуйте расчитать бланк в

единицах измерения - "рубли".

Поделитесь с коллегами: