Инфо-Бухгалтер ®
ИНСТРУКЦИЯ
Программа "Инфо-Бухгалтер" позволяет параллельно с бухгалтерским учетом
вести налоговый учет. Налоговый учет ведется в аналитических регистрах созданных
в соответствии действующим законодательством. Эти регистры обеспечивают накопление
и систематизацию информации об объектах налогообложения.
В программе "Инфо-Бухгалтер" регистры налогового учета представляют собой
специальный счет-регистр - О "РЕГИСТРЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА" в плане счетов.
Для формирования информации о доходах и расходах, определения доли
расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном)
периоде,выявления сумм остатка расходов (убытков), подлежащих отнесению на
расходы в следующих налоговых периодах, определение сумм создаваемых резервов,
а также суммы задолженности перед бюджетом по налогу на прибыль к счету-регистру
О "РЕГИСТРЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА" открыты счета-регистры второго порядка:
0/0 БАЛАНС ДОХОДОВ И РАСХОДОВ А/П Суммов
0/1 РЕГИСТР ДОХОДЫ Пас <СУБ>
0/2 РЕГИСТР РАСХОДЫ (Статьи 254,255,258,260-264) Акт <СУБ>
0/3 РЕГИСТР ПРИБЫЛИ/УБЫТКИ А/П Суммов
0/4 РЕГИСТР ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ (Статья 250) Пас <СУБ>
0/5 РЕГИСТР ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ (Статья 265) Акт <СУБ>
0/6 РЕГИСТР ВНЕРЕАЛИЗ. ПРИБЫЛИ/УБЫТКИ А/П Суммов
0/7 РЕГИСТР НАЛОГОВАЯ БАЗА А/П Суммов
0/8 РЕГИСТР ПЕРЕНОС УБЫТКОВ НА БУДУЩЕЕ А/П Суммов
0/9 РЕГИСТР РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ А/П Суммов
Следует обратить внимание, что счета-регистры налогового учета
0/0 "БАЛАНС ДОХОДОВ И РАСХОДОВ"
0/3 "РЕГИСТР ПРИБЫЛИ/УБЫТКИ"
0/6 "РЕГИСТР ВНЕРЕАЛИЗ.ПРИБЫЛИ/УБЫТКИ"
0/7 "РЕГИСТР НАЛОГОВАЯ БАЗА"
0/8 "РЕГИСТР ПЕРЕНОС УБЫТКОВ НА БУДУЩЕЕ"
0/9 "РЕГИСТР РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ"
являются счетами конечного уровня (не имеют субсчетов) и работают в режиме
активно-пассивного счета, то есть могут иметь дебетовые или кредитовые остатки.
Счета-регистры
0/1 "РЕГИСТР ДОХОДЫ"
и 0/4 "РЕГИСТР ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ (Статья 250)", а также
0/2 "РЕГИСТР РАСХОДЫ (Статьи 254,255,258,260-264)"
0/5 "РЕГИСТР ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ (Статья 265)"
имеют субсчета, обеспечивающие надлежащую степень автоматизации заполнения декларации
по налогу на прибыль организаций. Кроме того, регистры доходов (0/1 и 0/4) работают
в режиме пассивного счета (могут иметь только кредитовое сальдо), а регистры расходов (0/2 и
0/5)- в режиме активного счета (могут иметь только дебетовое сальдо).
Пример 1. Организация произвела оплату услуг по договору обслуживания банковского счета.
(Типовая операция "Расчетный счет"/"Расчетный счет : за расчетно-кассовое обслуживание")
При этом в бухгалтерском учете эта операция будет отражена следующей проводкой:
Дебет сч.91/2/ОПЕР Кредит сч.51
Одновременно в налоговом учете в регистре "ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ" будет
отражен расход в соответствии с п.15 ст. 265 НК РФ:
Дебет рег.0/5/16 Кредит рег.0/0
Пример 2. Организация оказала услугу по договору возмездного оказания услуг.
В бухгалтерском учете это будет отражено записью:
Дебет сч.62/СР/7712 Кредит сч.90/1/1
Дебет сч.90/3 Кредит сч.68/НДС/20
В налоговом учете отразится доход в размере стоимости услуги, без НДС:
Дебет рег.0/0 Кредит рег.0/1/1
Для удобства в работе счета-регистры всех уровней, а также налоговые
проводки в программе "Инфо-Бухгалтер" выделены зеленым цветом.
- 256 просмотров