Перед формированием Декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС) в 2015 году необходимо учесть следующее:
Декларация по НДС принимается только в электронном виде
Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ утверждена новая форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядок ее заполнения, а также форматы представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме.
Установлено, что по форме и форматам, утвержденным настоящим приказом, налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость представляется начиная с налогового периода 2015 года.
Декларацию на бумажном носителе могут сдавать (таб. 1):
-
Неплательщики НДС, выполняющие обязанности налоговых агентов, например, организации на УСН, арендующие государственное имущество.
-
Организации, подающие уточненную декларацию за периоды до 4-го квартала 2014 года, при условии, что первичная декларация была подана также в бумажном виде.
.
Таблица 1. Категории налогоплательщиков и формы представления Налоговой декларации по НДС в 2015 году.
Категория налогоплательщиков/форма представления |
Электронная |
Бумажная |
Налогоплательщики НДС |
+ |
|
Налоговые агенты |
+ |
|
Лица из п.5 статьи 173 НК (все, кто выставлял с/ф с НДС) |
+ |
|
Неплательщики НДС, но посредники, экспедиторы, застройщики |
+ |
|
Неплательщики НДС (УСН, при аренде гос. имущества) |
+ |
В новую декларацию по НДС (разделы 1-7) включены новые дополнительные разделы:
-
раздел 8 - сведения из книги покупок и дополнительных листов к ней в полном объеме (п. 5.1 ст. 174 НК РФ);
-
раздел 9 - сведения из книги продаж и дополнительных листов к ней в полном объеме (п. 5.1 ст. 174 НК РФ);
-
разделы 10, 11 - сведения из журнала учёта (п. 5.1 ст. 174 НК РФ);
-
раздел 12. - сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в п. 5 ст. 173 НК РФ.
Вам надо самим решить, какие дополнительные разделы Вы сдаёте вместе с Налоговой декларацией. В этом Вам поможет следующая таблица (таб. 2):
Таблица 2 Разделы Декларации по НДС, подлежащие сдаче организациями в 2015 году.
Организации | Декларация раздел 1-7 | Раздел 8, 9 | Раздел 10, 11 | Радел 12 | Журнал с/ф |
Налогоплательщики НДС |
+ |
+ |
|||
Налоговые агенты |
+ |
+ |
|||
Лица из п.5 статьи 173 НК (неплательщики НДС, которые выставляли с/ф с НДС) |
+ |
+ |
+ |
||
Налогоплательщики НДС ( при этом посредники), экспедиторы, застройщики |
+ |
+ |
+ |
||
Неплательщики НДС, но посредники, экспедиторы, застройщики |
+ |
||||
Неплательщики НДС (УСН, при аренде гос.имущества) |
+ |
+ |
|||
Неплательщики НДС остальные (УСН, ЕНВД) |
Переходим к последовательности действий в программе Инфо-Бухгалтер 10.2
1. Убедимся, что установлен правильный отчётный период и заполнены необходимые для расчёта и выгрузки налоговых деклараций реквизиты организации.
Для установки отчётного этого заходим в меню Установка\Отчетный период..
Для установки отчётного периода — 1 квартал 2015 года нужно нажать на кнопку Первый квартал (рис. 1).
![](http://www.ib.ru/sites/default/files/10000000000003000000026640C5300C.png)
рис.1
Для проверки заполнения необходимых для расчёта и выгрузки налоговых деклараций реквизитов организации заходим в меню Установка\Реквизиты.
В открывшимся окне Редактирование реквизитов организации на вкладке Основные должны быть заполнены поля ИНН и КПП. (рис. 1а)
![](http://www.ib.ru/sites/default/files/10000000000002DC0000030E22A61FAF.png)
Рис.1а
На вкладке ФНС и ФБВ должно быть заполнено поле Код ИФНС получателя отчетности (рис. 1б)
![](http://www.ib.ru/sites/default/files/10000000000002DC0000030E58DEA763.png)
Рис.1б
2. Рассчитаем Книгу покупок и Книгу продаж.
Для этого заходим в меню Операции, выбираем пункт Учёт запасов, работ, услуг. В разделе 3. Счета-фактуры. Книги покупок и продаж необходимо последовательно выполнить бланки:
- 3.11 Формирование Книги покупок
-
3.22 Формирование Книги продаж (рис. 2).
![](http://www.ib.ru/sites/default/files/10000000000004DC000001BAAB98EB4E.png)
Рис.2
3. При выборе бланка 3.11 Формирование Книги покупок открывается окно Автоматическое заполнение книги покупок. Вы заполняете следующие поля:
-
Период расчёта (по умолчанию выбор у этого поля установлен в положении Общий отчётный период для всех отчётов в программе, который Вы установили в п.1)
- Организация
-
Вывести на печать (Если Вам нужна печатная форма Книги покупок).
После заполнения всех полей нажимаете на кнопку Начать расчёт (рис. 3).
![](http://www.ib.ru/sites/default/files/1000000000000176000001248B00A64C.png)
Рис.3
После того, как формирование Книги покупок завершено успешно, на экран выводится сообщение (рис. 4):
![](http://www.ib.ru/sites/default/files/100000000000016700000094EBCED753.png)
Рис.4
Нажимаете на кнопку ОК. Затем на экран выводится печатная форма Книги покупок, которую можно просмотреть и распечатать на принтере (рис. 5).
![](http://www.ib.ru/sites/default/files/10000000000004F2000002118F3C5F48.png)
Рис.5
4. Расчёт Книги продаж бланком 3.22 Формирование Книги продаж проходит в той же последовательности, с теми же открытыми окнами и полями, предназначенными к заполнению, как и при расчёте Книги покупок (п. 3). Отличие в том, что окно будет называться Автоматическое заполнение книги продаж и на экран выведена Книга продаж.
5. Переходим к формированию и выгрузке налоговой декларации по НДС.
Для этого заходим в меню Операции\Отчётность\Налоговая отчётность. В разделе 1. Налоговые декларации и расчёты необходимо выбрать бланк 1.21 Декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС) (рис. 6).
![](http://www.ib.ru/sites/default/files/10000000000004FE000002363458A82E.png)
Рис.6
После открытия бланка 1.21 Декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС) появляется окно с настройками расчёта Декларации по налогу на добавленную стоимость.
На закладке Основные данные Вы заполняете поля:
- Организация
-
Отчётный период (квартал, год)
- Шаблон
-
Вид документа
-
Дата составления (рис.7).
![](http://www.ib.ru/sites/default/files/1000000000000204000001ABA6665BFF.png)
Рис.7
На закладке Данные для печати заполняете поля:
- Представляется (налогоплательщиком, представителем налогоплательщика)
-
По месту учёта (код выбираете из списка) (рис. 8).
![](http://www.ib.ru/sites/default/files/1000000000000200000001A44C6C7AB2.png)
Рис.8
На закладке Настройки Вы ничего не отмечаете, все поля будут заполнены «по умолчанию» (рис.9).
![](http://www.ib.ru/sites/default/files/1000000000000200000001A318ED4780.png)
Рис.9
6. Затем нажимаете кнопку ОК.
Замечание!
Формирование печатных форм Книг покупок и продаж для Декларации по НДС при большом количестве счетов-фактур может занять значительное время. Поэтому галочка в поле Выводить данные из книги покупок, продаж на экран «по умолчанию» не стоит.
7. На экране появляется печатная форма Декларации по НДС.
Находите в нижней строке иконок меню значок Дискета, нажимаете на него (рис. 10).
![](http://www.ib.ru/sites/default/files/100000000000034E00000262B90203DC.png)
Рис.10
8. Затем появляется окно Выгрузка формы в электронном виде. В этом окне заполняете поля:
- Пересоздать существующие отчёты
- Проверить выгруженный файл
Нажимаете кнопку Выгрузить (рис. 11).
![](http://www.ib.ru/sites/default/files/10000000000001DC0000009B3248CE15.png)
Рис.11
9. Программа выведет на экран окно Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период. (рис. 12). Нажимаете кнопку Выгрузить в правом нижнем углу экрана.
![](http://www.ib.ru/sites/default/files/10000000000003ED000001D82C066FE0.png)
Рис.12
Файл выгрузки Книги покупок (раздел 8) будет записан в выбранную папку и проверен программой Тестер (ИФНС России). Нажимаете кнопку ОК (рис. 13).
![](http://www.ib.ru/sites/default/files/10000000000001990000009F0C5091B9.png)
Рис.13
10. Программа выведет следующее окно Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период. (рис. 14). Нажимаете кнопку Выгрузить в правом нижнем углу экрана.
![](http://www.ib.ru/sites/default/files/10000000000003EA0000021017C2B1E0.png)
Рис.14
Файл выгрузки Книги продаж (раздел 9) будет записан в выбранную папку и проверен программой Тестер (рис. 15).
![](http://www.ib.ru/sites/default/files/100000000000019800000097764ECEF2.png)
Рис.15
11. Затем будет выгружена в выбранную папку уже сама Декларация по НДС (разделы 1-7).
Нажимаете кнопку ОК. Файл будет проверен программой Тестер (рис.16).
![](http://www.ib.ru/sites/default/files/10000000000001A70000009A74502AE7.png)
Рис.16
Замечание
При заполнении и выгрузке налоговой декларации по НДС в 2015 году можно провести аналогию с бухгалтерской отчетностью: Выгружается основной файл Баланса, а вместе с ним дополнительные файлы. Теперь так же обстоит дело с НДС — в папке выгрузки, выбранной Вами, после выгрузки находится основной файл Декларации ( разделы 1-7) вместе с файлами разделов 8-9 (рис. 17)
![](http://www.ib.ru/sites/default/files/10000000000004C7000000C35D5D554B.png)
Рис.17
В основной файл Декларации будет заноситься информация о выгрузке разделов 8-9 и именах соответствующих файлов.
Вот пример того, как будут в основном файле представлены дополнительные разделы (Рис. 18):
![](http://www.ib.ru/sites/default/files/10000000000003CE0000002AD2A5FBD1.png)
Рис.18
Как видно, в названии файлов выгруженных разделов присутствуют номера разделов, например, NO_NDS8..., NO_NDS9….Под этими именами разделы поименованы в конце основного файла Декларации (Раздел 1-7).
Желаем Вам успеха в заполнении и выгрузке налоговой декларации по НДС 2015 года!
- 400 просмотров